Страховой договор на груз является частью пакета документов, предоставляемых таможне при внешнеэкономической деятельности. Право сотрудников требовать этот документ определено приложением к Приказу таможенной службы № 536. Кроме груза страхуется фрахт (оплата перевозки), транспортные средства, финансово-кредитные риски.
Со страхованием тесно связано перестрахование – перераспределение риском между страховыми компаниями. Бордеро – документ, который с определенной периодичностью предоставляет перестраховщику.
Нормативное регулирование
- Основной документ в РФ – Закон № 4015-ФЗ. Страхование так же регулируется ст. 927-970 ГК (Гражданского кодекса).
- Учитываются так же требования Закона № 129-ФЗ, инструкции и приказы ЦБ, Минфина, Налоговой службы и Федеральной службы страхового надзора.
- Полномочия последней определены постановлением Правительства № 330.
- Субъекты перестрахования установлены в законе Закон № 4015-ФЗ.
О документе
Бордеро – это список уже застрахованных рисков, которые перестрахованы. Оформляется перестрахователем для перестраховщика в сроки, определенные договором перестрахования. Бордеро относится к группе отчетных документов бухгалтерии страховых компаний.
Его понятие и назначение
С точки зрения бухучета бордеро является выпиской из счетов (чаще всего ежеквартальной), которая предоставляется по договорам пропорционального и факультативного перестрахования. Форма и содержание определяется в договоре перестраховки.
- Назначение бордеро – предоставить перестраховщику информацию, позволяющую контролировать состояние дел по заключенным договорам перестрахования с целью защитить свои интересы, например, вовремя перестраховать перестрахование.
- Чаще всего перестраховщик принимает на себя риск «вслепую», точно не зная, каким бизнесом занимается застрахованное лицо. Для него этот документ важно получить вовремя.
Виды и особенности
Бордеро бывает 4-х видов:
- предварительный;
- окончательный;
- сводный;
- рекапитуляция (список высланных бордеро).
Предварительный документ составляется перед заключением договора перестрахования для первичной характеристики риска. Он дает возможность перестраховщику определить конкретные условия контракта и размер премии. Основной документ составляется после завершения переговоров и оформления договора.
Это не только более полная характеристика риска, но и:
- срок страхования;
- сумма;
- разделение ответственности.
Сводный бордеро бывает 2-х видов:
- премий
- выплат.
Когда он используется
- Бордеро требуется при рисках, выплаты по которым превышают установленные минимальные пределы.
- Если договором перестрахования с целью сокращения расходов не предусмотрено предоставление бордеро, перестраховщику с определенной периодичностью посылаются счета, в которых указываются причитающиеся и подлежащие удержанию суммы.
Как заполняется бордеро
У бордеро нет определенной формы и требований к содержанию, не существует стандартного бланка. Все это, а так же периодичность составления, определяется договором перестрахования. Чаще всего все условия определяются перестраховщиком. Он устанавливает, какую информацию с какой периодичностью хочет получать.
Предварительный документ обязательно содержит:
- наименование страхователя:
- наименование объектов страхования;
- их местоположение;
- описание рисков;
- сроки страхования.
Окончательный бордеро более полный, содержит дополнительную информацию:
- характер, местоположение, размер застрахованных рисков;
- страховую сумму;
- размер премии;
- объем собственных удержаний;
- объем доли перестраховщика;
- срок действия договора перестраховки.
Бордеро премий содержит:
- перечень заключенных договоров перестрахования;
- детализацию рисков;
- суммы начисленных премий;
- суммы возвращенных премий при прекращении договоров;
- размер вознаграждения перестраховщика.
В бордеро выплат указывается:
- перечень договоров, по которым заявлены страховые случаи;
- суммы страховых выплат с указанием сроков (заявленных и выплаченных);
- объем страховых резервов;
- размер доли перестраховщика в выплатах по принятым рискам;
- требование немедленной выплаты доли (при крупных рисках).
Чаще всего бордеро оформляется в виде таблицы. Все составленные бордеро отражаются у журнале учета договоров. Подходы могут быть разные:
- отражение каждого договора в отдельной строке;
- отражение обобщенных данных с условным определением сроков (например, в виде среднего значения);
- отдельно по договорам, срок действия которых закончился, отдельно – по действующим договорам.
Если заключен факультативный договор, бордеро не составляется и в журнале (в бухучете) не фиксируется.
Образец бордеро
Защита прав
Российские перестраховщики не заключают договоры при крупных рисках. Страховщики вынуждены обращаться в зарубежные компании. Они чаще всего оговаривают в договорах решение спорных вопросов в третейском или государственном суде конкретного государства. На практике применяется Римская конвенция, согласно которой стороны договора могут при урегулировании споров применять иностранное право.
В России подобные споры решать сложно. Некоторые суды относят перестрахование к имущественному страхованию, другие – к страхованию бизнес-рисков. Гражданским кодексом не определено время наступления страхового риска. Иногда им считается момент наступления страхового случая, иногда – момент выплаты страхового возмещения перестрахователем. Поэтому подобные споры при внешнеэкономической деятельности лучше решать в иностранном государстве.
Что такое перестрахование груза, смотрите в этом видео: