Можно ли уменьшить сумму страховых взносов по ЕНВД, и каковы условия его применения?

С целью упрощения условий налогообложения для отдельных категорий юридических лиц и предпринимателей законодатель предусматривает возможность выбрать специальные схемы, в состав которых входит и ЕНВД. Выбор такого налогового режима доступен как на стадии регистрации в ИФНС, так и в процессе осуществления текущей деятельности налогоплательщика.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по номеру:

8 804 333 71 34 (Звонок Бесплатный)
Это быстро и бесплатно!

Условия применения ЕНВД

Использование правовой схемы налогообложения ЕНВД позволяет организациям и предпринимателям заменить различные налоговых обязательств единым платежом. Это существенно упрощается ведение налогового учета и отчетности, так как размер обязательств не зависит от показателей текущей деятельности (доходов и расходов), а устанавливается по законодательным критериям.

Выбор ЕНВД в качестве схемы налогообложения осуществляется на добровольной основе, каждый налогоплательщик вправе сам определять преимущество ЕНВД для сведения деятельности. Для применения данного вида налогового режима необходимо учитывать следующие особенности:

  • ЕНВД доступен только для отдельных видов предпринимательской деятельности и имеет ограничение по максимальному количеству наемных работников;
  • размер налогового обязательства по ЕНВД подлежит изменению за счет применения государством или местными властями понимающих и повышающих коэффициентов (К1, К2);
  • применение ЕНВД позволяет избежать уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество по тем видам деятельности, в отношении которых выбран данный налоговый режим;
  • упрощенный порядок ЕНВД одновременно подразумевает существенное упрощение ведение бухгалтерского учета.

Даже если заявленные налогоплательщиком виды деятельности подпадают под режим ЕНВД, для его применения необходимо соответствовать следующим условиям и требованиям:

  • за календарный год, предшествующий переходу на вмененный налог, среднесписочная численность сотрудников компании или предпринимателя не должна превышать 100 человек;
  • в уставном капитале налогоплательщика иным юридическим лицам должно принадлежать не более 25%;
  • предприниматель не может использовать ЕНВД если работает с использованием налогового режима УСН с применением патента;
  • налогоплательщик не должен иметь выбранную схему ЕСХН;
  • площадь помещений, используемых для вмененных видов деятельности. не должна превышать 150 кв.м.;
  • количество автомобилей, используемых для вмененных видов деятельности, не должно превышать 20 единиц.

При несоблюдении указанных условий налоговым органом будет отказано в выборе или переходе на ЕНВД. Кроме того, если по результатам работы организации или предпринимателя будет устанавливаться несоблюдение данным требованиям, налоговый режим ЕНВД утрачивает свою силу, налогоплательщик будет возвращен к схеме ОСНО или УСН.

Одним из ключевых преимуществ налоговой схемы ЕНВД является возможность использовать уплаченные страховые взносы для уменьшения налоговых обязательств.

В этом видео рассмотрены условия применения ЕНВД:

Страховые взносы при ЕНВД

Особенности и тарифы

Замена налоговых обязательств на едины платеж ЕНВД не устраняет обязанности компании или предпринимателя уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в отношении себя (для ИП) и нанятых сотрудников. По состоянию на 2017 год страховые взносы уплачиваются в следующие фонды:

  • ПФР РФ;
  • ФФОМС;
  • Федеральный фонд страхования.

Тарифы на страховые взносы не зависят от критериев определения размера платежа по ЕНВД, хотя с января 2017 года администрирование взносов передано в полномочия ИФНС. Состав платежей по взносам состоит из следующих целевых выплат:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • на обязательное медицинское страхование;
  • на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;
  • на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности.

Видеоролик ниже расскажет, на сколько можно уменьшить ЕНВД страховыми взносами и другими способами:

Упрощение налогового режима

Упрощение налогового режима ЕНВД подразумевает возможность использовать начисленные и уплаченные взносы для существенного уменьшения налогового обязательства. Для этого необходимо учитывать следующие особенности:

  • оплата обязательств по страховым взносам должна осуществляться в отчетном налоговом периоде, в котором заявлено уменьшение;
  • уменьшение платежа по ЕНВД допускается, если сумма фактически оплаченных страховых взносов не превысила размер начисление по ним;
  • уменьшение налоговых платежей будет производиться только на суммы взносов, начисленных после перехода на ЕНВД;
  • уменьшение налогового обязательства по ЕНВД допускается только по страховым взносам за сотрудников, непосредственно занятых на вмененных видах деятельности.

Для уменьшения размера платежа по ЕНВД организация или предприниматель должны заявить об этом в квартальной декларации по налогу. При этом применяется правило – размер взносов в ФСС не должен уменьшать размер вмененного налога более чем на 50%. Проверку заявленного уменьшения будут осуществлять налоговые органы в процессе администрирования налоговых и страховых платежей.

Еще больше полезной информации о том, какие страховые взносы уменьшают ЕНВД и другие налоги, содержится в видео ниже:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

8 804 333 71 34 (Звонок Бесплатный)
Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:

И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, Google Plus или Twitter.

Оставить комментарий

Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.