От налоговых платежей никуда не деться. У индивидуальных предпринимателей эта необходимость возникает сразу же следом за регистрацией. И если сам факт налогообложения не обсуждается, то в порядке начисления и сроках выплаты есть выбор. И это зависит от того, на каком режиме налогообложения остановился предприниматель. И задуматься об этом стоит перед регистрацией. Данная статья расскажет вам, как встать на ЕНВД при регистрации ИП, когда платить налоги после регистрации, а также о других важных моментах.
Преимущества и недостатки перехода на ЕНВД при регистрации ИП
Предпринимателям, только начинающим свою деятельность, сложно сразу ввести в свой обиход полный налоговый учет. Поэтому им предлагается выбор из нескольких упрощенных систем налогообложения (пр. УСН, ЕСХН, ПСН). Одной из них является ЕНВД (она же «вмененка»).
О том, что выбрать, УСН или ЕНВД при открытии ИП, расскажет специалист в видео ниже:
Почему стоит перейти
Многих предпринимателей привлекает именно эта система, и вот почему:
- Отсутствует необходимость платить несколько налогов, и уменьшаются социальные платежи.
- Упрощается бухгалтерский учет. Это дает возможность обходиться без профессиональных бухгалтеров.
- Есть коэффициенты, снижающие процентную ставку.
- При расчете налога на вмененный доход для начинающих свою деятельность предприятий возможны льготы.
- Дополнительная прибыль не облагается налогом.
Почему прежде стоит подумать
- При отсутствии прибыли налог все равно придется заплатить. Понижающие коэффициенты его лишь немного скорректируют.
- Освобождение от уплаты НДС создает определенные трудности в работе с компаниями, которые данный налог платят.
Возможность использования
Использование предпринимателем ЕНВД в качестве системы налогообложения – дело добровольное. Но для выполнения такого перехода ИП должен придерживаться требований законодательства на род деятельности для применения вмененного дохода. Данный налог распространяется на следующие сферы:
- Оказание ветеринарной помощи.
- Оказание бытовых услуг.
- Услуги автосервиса.
- Пассажирские и грузовые услуги автотранспорта.
- Торговля (розничная).
- Рекламная деятельность (только по размещению наружной и уличной рекламы).
- Организация общественного питания.
- Услуги по аренде жилья, служебных помещений, торговых площадей и земельных участков.
О том, когда регистрация ИП в качестве плательщика ЕНВД невозможна, расскажем ниже.
Когда ЕНВД не подлежит использованию
Есть и ограничения. ЕНВД не применяют, когда:
- ИП оказывает услуги в медицинской сфере.
- Работает в сфере социального обеспечения.
- При предоставлении в аренду заправочных станций.
- При численности сотрудников ИП более ста человек.
- Если ИП осуществляет трастовые операции.
О том, как выбрать и перейти на ЕНВД при регистрации ИП, читайте ниже.
Процесс перехода
Если предприниматель принял решение сразу стать плательщиком ЕНВД и род его деятельности соответствует существующим требованиям, то это значительно облегчит процесс перехода.
Необходимые документы
В первую очередь это касается подбора необходимого комплекта документов. Если предприниматель переходит на налог по вмененному доходу одновременно с регистрацией ИП, то к документам, необходимым для этого, следует добавить:
- Заявление, заполненное по форме ЕНВД 2 (два экземпляра).
- Паспорт и его копию.
- Подтверждение оплаты пошлины.
Далее рассмотрена подача заявления на ЕНВД при регистрации ИП.
Заполнение заявления
Заявление пишется на специальном бланке, образец которого можно взять в налоговой или скачать в интернете. Заполнять надо пустующие клетки заглавными печатными буквами следующим образом:
- Вверху предприниматель записывает свой ИНН и чуть ниже номер страницы (001).
- Еще ниже и правее код инспекции ФНС, в которой происходит регистрация.
- Затем в трех последовательных строках предприниматель вписывает фамилию, имя и отчество.
- И ниже, в графе ОГРНИП – свой индивидуальный номер.
- Внизу левой части – дата начала работы по ЕНВД.
- Следом заполняется приложение, начиная с указания числа листов.
- В приложении в верхней части левой половины ставится цифра «1», если заявление подает предприниматель, и цифра «2», если его представитель.
- Далее следуют данные на представителя (если он подает заявление).
- Ниже контактный телефон.
- Подпись лица, подтверждающего данные заявления (предприниматель или его представитель) и дата заполнения.
- Правую сторону заполняют в налоговой.
Скачать форму-бланк заявления на применение ЕНВД при регистрации ИП можно здесь, а образец — здесь.
Заявление на применение ЕНВД при регистрации ИП
Далее представлена пошаговая инструкция регистрации ИП и ЕНВД.
О заполнении заявления и особенностях перехода на ЕНВД при регистрации Ип расскажет этот видеоролик:
Пошаговая процедура
- Проверить соответствует ли планируемая сфера деятельности ИП требованиям законодательства к применению ЕНВД.
- Если соответствует, то можно приступать к процедуре, а для этого надо выяснить, в какой инспекции вы будете становиться на учет ЕНВД (обязательно по месту регистрации).
- Затем – подготовка документов на регистрацию с одновременным переходом на налог по вмененному доходу, включая заполнение ЕНВД 2.
- Подать документы в инспекцию.
Про срок подачи ЕНВД-2 при регистрации ИП читайте ниже.
Сроки и штрафы
Сроки по переходу на ЕНВД регламентируются Налоговым кодексом РФ. Если ИП собирается перейти на налог по вмененному доходу, то он должен в течение пяти дней после регистрации подать заявление об этом. При нарушениях в этой сфере предусмотрены следующие санкции:
- При неподаче заявления о переходе на ЕНВД в положенный пятидневный срок штраф составит десять тысяч рублей.
- Если предприниматель ведет деятельность, предусматривающую налогообложение по ЕНВД, без установленной законом регистрации, то штраф составит минимум сорок тысяч рублей.
Из вышесказанного видно, что нарушение правил и срока перехода на ЕНВД может быть чревато большими расходами.
Финансовый вопрос
При переходе на уплату налога на вмененных доход ИП освобождается от следующих платежей:
- НДС.
- Налог на заработанную ИП прибыль.
- Налог на имущество.
- Взносы в пенсионный фонд и соцстрах.
В этой формуле:
- Базовая доходность (БД) – определяется по видам деятельности Налоговым кодексом.
- Физический показатель (ФП) – количественная характеристика бизнеса.
- К1 – индекс, устанавливаемый правительством.
- К2 – коэффициент от местных органов власти.
- 15% – налоговая ставка.
Данное видео расскажет, почему при регистрации ИП, даже если вы точно уверены, что будете работать на ЕНВД, стоит подать уведомление и на УСН: