Такая форма существования предприятий как ИП, активно развивается и в сельских условиях. Поэтому при регистрации сельского индивидуального предпринимателя важно иметь льготную систему налогообложения, которая бы учитывала все нюансы в работе сельхозпроизводителя. Такая система есть. Это ЕСХН для ИП и КФХ. Именно о нем мы и поговорим сегодня. Так, мы затронем взносы, отчеты ИП по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) и другие важные аспекты этой сферы.
Преимущества перехода ИП на ЕСХН при регистрации
Действие ЕСХН распространяется только на те ИП, основная деятельность которых связана с производством сельскохозяйственной продукции. Но и эти предприниматели, перед тем как сделать свой выбор в пользу сельхозналога ЕСХН при регистрации ИП, должны тщательно просчитать ситуацию и оценить финансовые выгоды от своего решения.
УСН, ЕНВД, Патенты имеют свои плюсы и минусы. Преимущества, которые можно получить от применения ЕСХН:
- Низкая налоговая ставка.
- Упрощенный бухгалтерский учет.
- Освобождение от целого «букета» налогов в пользу одного.
- Переход на ЕСХН можно осуществить, написав заявление. Разрешение ФНС на это не требуется.
- Платежи по налогу только два раза в году.
Но при этом есть и отрицательные моменты:
- Отличающийся (в сравнении с общей налоговой системой) перечень доходов, учитывающихся при расчете прибыли.
- Жесткое требование к поддержанию доли дохода от сельхозоборота не менее 70%.
- У ИП нет возможности возврата НДС, что затрудняет его взаимодействие с предприятиями плательщиками этого налога.
О значении того, что ИП находится на ЕСХН, расскажет видео ниже:
Необходимость использования
Этот вид налогообложения предназначен для тех ИП, которые непосредственно задействованы в сельскохозяйственном секторе и занимаются выращиванием, переработкой и торговлей сельхозпродукцией. Таковой считается:
- Животноводческая продукция (мясомолочная).
- Продукция растительного происхождения, в том числе и лесного происхождения.
- Рыбные продукты.
Обязательными условиями для перехода на ЕСХН являются:
- Доля доходов ИП от реализации выше обозначенной продукции должна быть больше 70%.
- Число сотрудников не должно превышать трехсот человек.
А переход на сельхозналог запрещен, когда:
- Не соблюдены эти требования.
- ИП занимается производством подакцизных товаров.
- Для организаторов игорного бизнеса.
Процесс перехода
Переход ИП на сельхозналог возможен в любой период деятельности предпринимателя, в том числе и при регистрации. Это дело добровольного выбора ИП и осуществляется простым уведомлением на бланке установленной формы.
Необходимые документы
Если переход на ЕСХН происходит при регистрации ИП, то для этого должны быть подготовлены:
- Комплект необходимых для регистрации документов.
- Паспорт.
- Заявка формой №26.1-1.
О том, как формируется отчетность ИП на ЕСХН, расскажет видео ниже:
Процедура пошагово
- Предприниматель должен принять взвешенное решение о переходе на ЕСХН при регистрации ИП.
- Подготовить документы, необходимые для регистрации ИП.
- Взять бланк заявки №26.1-1 (в ФНС или скачать в интернете).
- Заполнить его соответствующим образом.
- Подать документы в инспекцию ФНС.
- Получить подтверждение регистрации с переходом на ЕСХН.
Заявление
Буквы и цифры заносятся в пустые клетки. На бланке должна быть следующая информация:
- Верхняя строчка (ИНН) при переходе на ЕСХН в момент регистрации ИП не заполняется.
- Следующая строка (КПП) не предназначена для заполнения, если заявка исходит от ИП.
- А вот номер листа (001) заполнить надо.
- Затем код вашей налоговой и код заявителя 1 (для тех, кто переходит одновременно с регистрацией).
- В следующих трех строчках полные инициалы предпринимателя.
- В строке ниже дату перехода на ЕСХН кодируйте цифрой 2, что означает с момента постановки на учет.
- Ниже лист разделяется на две части, и в левой стороне указывается кто заявитель: либо сам предприниматель (1), либо его представитель (2).
- Полные инициалы представителя (если таковой есть).
- И внизу – контактный телефон (номер), дата и подпись.
- Правая сторона заполняется в ФНС.
Скачать бланк заявления на ЕСХН можно здесь.
Образец заполнения заявления на ЕСХН
Сроки и штрафы
Новое ИП может перейти на ЕСХН в момент регистрации или не позднее тридцати дней после нее. В противном случае переход может быть выполнен на общих основаниях с начала следующего года.
Штрафом ИП плательщик сельхозналога наказывается только при вот при каких нарушениях:
- Реализация сельхозпродуктов упала ниже 70% от общего объема выполненных ИП работ.
- Нарушена численность сотрудников.
- При других нарушениях условий законодательства, распространяющихся на плательщиков ЕСХН.
В этом случае ИП переводится на оплату налогов за прошедший период (в котором было допущено нарушение) на общих основаниях и действие ЕСХН для него отменяется.
Финансовый вопрос
ЕСХН привлекателен прежде всего своей небольшой налоговой ставкой, равной 6%, которые берутся от налоговой базы. В сельхозналоге это разница между величиной доходов и размеров затрат на ведение бизнеса. Платежи производятся два раза за год:
- Авансовый – рассчитывается за первые полгода, умножается на 6% и платится до 25 июля.
- А итоговый определяется так: рассчитывается налоговая база (смотри выше) за год, от нее берется 6% и вычитается уплаченный аванс. Срок оплаты – 31 марта следующего года.
Про расчет и уплату ЕСХН расскажет видео ниже: