Для ЕНВД, с его до предела упрощенной системой отчетности, важнейшим документом является подающаяся раз в квартал декларация. И тем более не стоит усложнять себе жизнь ошибками при ее заполнении. Особенно сейчас, после некоторых внесенных изменений.
Заполнение декларации ЕНВД
Декларацию подают все плательщики вмененного налога, включая:
- ИП.
- Компании на ОСНО при раздельном ведении учета.
- Плательщики УСН частично перешедшие на ЕНВД по тем направлениям работы, которые подходят под данный налог.
О важных нюансах заполнения декларации по ЕНВД расскажет видеоролик ниже:
Правила и требования
При заполнении бланка декларации надо учитывать те требования, которые предъявляет при этом ФНС, закрепив их приказом по своему ведомству:
- Записи можно выполнять вручную или на оргтехнике.
- При компьютерном наборе применять шрифт набора Courier New. Размер от 16 до 18.
- Использовать только печатные заглавные символы.
- Цвет заполняемых знаков, может быть синим (фиолетовым) или черным.
- Заполняются строки с лева на право, начиная с крайней клеточки. На оставшихся незаполненными местах ставятся прочерки.
- Вносимые в декларацию параметры округляются до целых значений по математическим правилам. Коэффициенты для расчетов К1 и К2 до трех знаков.
- Не забывать о нумерации страниц.
- Запрещается сшивать или скреплять декларацию при ее сдаче.
- Исправления, затирка и помарки не допускаются.
- Заполнение бланков – одностороннее.
Скачать бланк декларации вы можете бесплатно здесь.
Образец заполнения декларации ЕНВД
Код документа
Это одно из изменений, коснувшихся декларации ЕНВД с нового года. Теперь:
- Код титульного листа – 029 140 15.
- Раздела 1-го – 029 140 22.
- Раздела 2-го – 029 140 39.
- Раздела 3-го – 029 140 46.
Коды, необходимые для заполнения формы можно найти в приложениях к приказу о порядке заполнения. Это коды:
- Налоговых периодов.
- Форм реорганизации и ликвидации.
- Места подачи декларации.
- Способа подачи.
- Видов деятельности.
- Субъектов РФ.
Порядок заполнения
Декларация включает следующие части:
- Титульный лист.
- Раздел 1-ый.
- Раздел 2-ой.
- Раздел 3-ий.
И заполнение ведется последовательно:
- 2-ой раздел. ЕНВД по родам деятельности.
- 3-ий раздел. С расчетом суммы за период отчета.
- 1-ый раздел. Суммы к уплате из вышеперечисленных частей декларации.
- Титульный лист заполняется или в начале, или в конце.
Заполнение декларации на примере показано в этом видео:
Образец
Титульный лист заполняется так:
- Вверху заполняются строки с ИНН и КПП (исключительно для компаний).
- Ниже строкой вносится номер корректировки (при первичной подачи 0), код налогового периода (из приложения 1) и год.
- Следующую строку занимают коды: налоговой и места учета (тоже из приложений).
- Далее три строки – фамилия и полные инициалы плательщика налога или название из учредительских документов для компании.
- Под ними ОКВЭД.
- Следующая строка заполняется при необходимости. Это код реорганизации и новые ИНН/КПП.
- Контактный телефон.
- Еще ниже указывают число страниц в документе.
Нижняя часть листа состоит из двух частей. Слева:
- Слева указывается тот, кто подает декларацию и подтверждает сведения: налогоплательщик (1) или его представитель (2).
- Ниже полные инициалы или название организации.
- Подпись, дата.
- Документ, подтверждающий правомочность (при необходимости).
Далее раздел 1. В него вносится размер подлежащего уплате налога:
- Вверху так же заполняются строки с ИНН и КПП (компаниям).
- Далее последовательно идут коды ОКТМО по каждому показателю, которые вставляются в строку 010.
- А ниже, в строке 020 вся сумма по данному коду, вычисляемая из соответствующих данных разделов 2 (строки 110) и 3 (строки 010).
- Эти строки чередуются до конца страницы.
- И внизу, как подтверждение подпись и дата.
По разделу 2 непременно заполняется отдельная страница по каждому роду деятельности и месту его расположения. В нее вносится:
- Строки с ИНН и КПП (для компаний).
- Затем код вида деятельности.
- Полный почтовый адрес, включая индекс, код субъекта, населенный пункт, улицу и номер дома. Это занимает шесть строк.
- Под ними – код ОКТМО.
А ниже идет собственно расчет:
- Значение базовой доходности фирмы (строка 040).
- Значение К1 (строка 050).
- Значение К2 (строка 060).
Следующий блок – определение налоговой базы. Он включает (построчно):
- Налоговую базу с расчетом по календарным дням в первом месяце (строка 070).
- Во втором месяце (строка 080).
- В третьем месяце (строка 090).
- Всего на весь квартал (строка 100).
- Ставку для расчета (строка 105).
- Сумму налога (строка 110) по данному виду/месту деятельности.
В разделе 3 идет речь о расчетах «вмененки» по налоговым периодам:
- Строки с ИНН и КПП (для компаний) вверху.
- 005-ая строка с указанием признака налогоплательщика.
- 010-ая – сумма, составленная из значений 110-ых строк всех подаваемых листов раздела 2.
- 020-ая строчка – сумма расходов фирмы, в том числе и страховых.
- 030-ая строка – фиксированная сумма страховок для ИП.
- 040-ая строка содержит значение размера ЕНВД к оплате за налоговый период (квартал).
Нулевая отчетность
А вот если предприниматель не занимался никакой деятельностью по тем видам работ, которые попадают под ЕНВД, то так называемую «нулевую» декларацию, он не подает. Это вызвано тем, что параметры для расчета дохода по данному налогу назначаются государством и обязательны к выплате.
А если дохода нет, то и налог не платится. Причем подачу нулевой декларации ФНС может расценить как нарушение и иметь последствия.
Декларация при закрытии
Если предприниматель или компания заканчивают свою деятельность, собираются сниматься с учета, и доходов больше не предвидится, то на это надо будет отразить в декларации. И тогда декларация подается в целом, как обычно, но с некоторыми изменениями, указывающими на ликвидацию фирмы. Это касается следующих кодов:
- При работе с титульным листом меняется коды отчетных налоговых периодов. В зависимости от квартала (1 – 4) это будут цифры 51, 54, 55, 56.
- Там же, но чуть ниже, вписывается код ликвидации (0).
Но возможен еще вариант неожиданной ликвидации, до конца отчетного квартала. И в этом случае декларацию необходимо подавать за весь квартал. Но, чтобы не переплачивать надо:
- Во 2-ом разделе, в расчетах для получения суммы налога, в показателях тех месяцев, когда деятельность компании не велась, в столбике с величиной физических показателей поставить цифру 0.
И не забудьте заполнить ЕНВД-3 (для организаций) или ЕНВД-4 (для ИП).
Об оформлении декларации через специальную программу расскажет это видео: