НДС – косвенный налог и это означает что каждый, кто получает платные услуги или совершает операции с финансами или имуществом, не осознавая того, оплачивает его в казну. Поэтому нелишне будет ознакомиться с этим налогом подробнее.
Общие сведения
Основные параметры
Непосредственно государству НДС платит тот, кто производит продукцию или предоставляет услуги, причем заранее, до их реализации. Это происходит в момент поступления товара или сырья для производства продукции и предоставления услуг на склад будущего продавца. Но потом он добавляет сумму налога к отпускной стоимости реализуемой продукции, тем самым перекладывая ее на карман конечного потребителя.
Основными параметрами НДС являются:
- Категории плательщиков.
- Объекты, подлежащие налогообложению.
- Ставки по НДС.
Государству НДС перечисляют:
- Предприятия, различные учреждения или организации, ведущие промышленную, коммерческую и финансовую деятельность всех форм собственности (муниципальные, государственные, общества).
- Предприятия с привлеченным иностранным капиталом.
- Частные (в том числе и семейные) фирмы.
- Обособленные филиалы компаний.
- Иностранные юрлица, занимающиеся коммерцией на территории РФ.
- Любые организации некоммерческого толка в случае совершения коммерческих операций.
- ИП.
- Частные налогоплательщики НДС при провозе товара или имущества через таможенную структуру РФ.
Покупка с торгов по банкротству не облагается НДС, о чем расскажет этот видеоролик:
Нормативная база
И конечно столь масштабная финансовая деятельность не может функционировать без отработанной нормативной базы, которая включает следующие статьи НК:
- 146 – про объекты налогообложения.
- 149 – про то, что не подлежит отягощению НДС.
- 164 – про налоговые ставки.
- 166 – про порядок начисления.
- 174 – про порядок расчетов и сроки уплаты этого налога.
- 176 – про возмещение НДС.
- Целевые постановления правительства.
А теперь давайте узнаем, облагаются ли налогом НДС услуги, товары, работы, пеня, аренда и займ, земельный участок и другие особенные объекты.
Объекты налогообложения
В этих нормативных документах объектами налогообложения признаются реализуемые товары и оказываемые услуги.
Товары
- Все, кроме необлагаемых НДС (смотри ниже), реализуемые в границах РФ.
- На собственные надобности, если расходы на них не предназначены к вычету.
- Ввозимые через таможню.
- Предметы залога.
- Имущественные права.
- Право собственности на данный товар.
Услуги
- Все, кроме необлагаемых НДС (смотри ниже), реализуемые в границах РФ.
- Выполнение которых признается реализацией, попадающей под НДС.
- На свои надобности, если эти расходы не выставляются к вычету.
- Строительные, а так же монтажные работы для себя.
О том, что не облагается НДС по упрощенной (УСН) и другим системам налогообложения на основании указанных ст., читайте ниже.
О том, облагается ли неустойка НДС, расскажет видео ниже:
Что не облагается НДС
Имеется и описание товаров и услуг, которые не облагаются НДС в соответствии с теми же, указанными выше, нормами.
Товары
- Основные средства компании и имущественные права при их передаче правопреемнику или некоммерческой структуре.
- Имущество в виде инвестиций или паевых вложений и взносов.
- Паевые доли УК при входе и выходе в общества.
- Жилищная приватизация.
- Имущество при конфискации или наследовании.
- Безвозмездная передача капитальных объектов государственным или муниципальным органам.
- Приватизируемое имущество муниципальной или государственной собственности.
Услуги
Не облагаются ндс в связи с нормами законодательства:
- Валютные операции.
- Услуги в рамках служебных (установленных законом) полномочий (госзадание, транспортные услуги).
- Реализация земельных участков или паев.
- Оказание услуг по предоставлению капитальных объектов и основных средств государству.
- Услуги по передаче госимущества некоммерческим организациям.
- Услуги, связанные с насыщением рынка труда.
- Работа некоммерческих организаций по защите прав вкладчиков.
- Реализация имущества должников.
Важные нюансы
При работе с НДС важно обращать внимание на некоторые нюансы его начисления и уплаты:
- Ставки по НДС имеют величину 18%, 10% и 0% и для их выбора надо уметь квалифицировать попадаемую под уплату налога деятельность.
- 0% – это не налоговая льгота по НДС, а ставка на экспортные товары, международные перевозки, транспортировку нефтепродуктов и еще некоторые виды работ.
- 10% – ставка на продовольствие, детскую продукцию и полиграфию.
- В остальных случаях принимается 18%.
- При расчете налога дата совершения сделки принимается на момент оплаты или по числу фактической отгрузки товара (по счету-фактуре).
- Компании, имеющие минимальный доход (2000000 рублей) за налоговый период могут претендовать на освобождение от НДС. Но не автоматически, а по заявлению и после предоставления ими соответствующих документов.
- Отсутствие облагаемого НДС дохода не освободит компанию от отчетности. В этом случае требуется заполнить нулевую декларацию.
Когда чай, кофе и конфеты не облагаются НДС, поведает видео ниже: