Надо ли платить НДС компаниям, находящимся на упрощенной системе налогообложения (УСН)

При переходе компании или ИП на упрощенную налоговую систему (УСН) у них часто возникает вопрос о том, окончательно ли они избавились от НДС или нет. И как быть, если их партнеры являются плательщиками НДС по основной налоговой системе. Данная статья призвана рассказать вам о плательщиках, компенсации, вычетах (возврате) НДС при УСН, договорах, доходах, сдаваемой декларации, освобождении от НДС и других важных нюансах этой сферы.

Действует ли НДС при УСН

УСН придумали для снижения налогов и упрощения бухгалтерского документооборота для предприятий малого бизнеса. Этот специальный режим предусматривает освобождение от большинства налогов, включая и НДС, в пользу нескольких, доступных к расчету даже людям без специального или экономического образования.

Таких вариантов немного, их надо отслеживать, а в случае совершения сделки, поступать в соответствии с законодательством.

О том, в каких случаях ИП на УСН, платит НДС, а в каких работает без него, расскажет это видео:

Обязанность оплаты

  • Если компания по просьбе своего партнера-покупателя на ОСНО выставила ему счет-фактуру с НДС, налог придется заплатить в полном объеме, а так же придется подавать декларацию.
  • При действии договора простого или инвестиционного товарищества необходимо: вести раздельный учет, платить НДС по сделкам, попадающим под действие договора, оформлять входные и выходные счета-фактуры с учетом НДС (при УСН).
  • То же самое при действии договора по доверительному управлению.
  • При аренде госимущества, если стоимость аренды включает НДС, его необходимо удержать и оплатить. В счете-фактуре (один экземпляр для себя) указать, что это за аренду.
  • При аренде госимущества, если стоимость аренды исключает НДС, его необходимо начислить и оплатить. В счете-фактуре (один экземпляр для себя) указать, что это за аренду.
  • При совершении сделок на территории РФ с иностранным нерезидентом НДС выплачивается от стоимости контракта. В счете-фактуре (один экземпляр для себя) указать, что это за иностранное лицо.
  • При ввозе (импорте) товара НДС выплачивается без заполнения счета-фактуры.

О том, что не облагается НДС при УСН и других СН, мы рассказываем более подробно отдельно. Далее же вы узнаете о законодательстве в этой сфере.

Нормативное регулирование

Эти вопросы в полной мере урегулированы в НК РФ, а именно:

  • Статья 161 полностью описывает требования к компаниям на УСН, когда они являются налоговыми агентами.
  • В 174-ой статье можно узнать об оплате НДС при простом партнерстве.
  • 146-ая статья указывает, как поступать с НДС при сделках по госимуществу.
  • В статье 168 расписан порядок оформления счета-фактуры для компаний на УСН.

Про НДС в доходах при УСН расскажет данный видеоролик:

Как учитывать налог при такой СН

В тех случаях, когда компания на УСН все-таки «влетает» в НДС, ей приходится решать вопросы учета входного налога. Это делается по разным позициям следующим образом:

  • Для основных средств НДС отражается в учете, если они оплачены для использования в предпринимательской деятельности.
  • Учитывать НДС по товарам надо по мере их реализации.
  • А НДС по материалам учитывается в момент их списания, но для этого необходимо, чтобы материалы были оплачены и внесены на учет в компании.
  • Учет НДС должен отражаться в расходно-доходной книге отдельной строкой. Где должен быть виден номер «платежки», накладной (акта выполненных работ) и счета-фактуры.

Полезная информация

Но даже тем предпринимателям при УСН, которые считают себя подкованными в области уплаты (оплаты) НДС специалистами, будет полезна дополнительная информация о нюансах законодательства в этой сфере:

  • Если покупателем выступает иностранная компания-нерезидент, то НДС фирма на УСН не платит (в отличие от обратного процесса).
  • Это же касается и сдачи в аренду иностранцу недвижимости.
  • Если предприниматель на УСН хочет выкупить «государственную» недвижимость не заплатив НДС, вначале он должен ее арендовать.
  • Компании-посредники на УСН НДС не платят, хотя счет-фактура при этом нужна.
  • Для списания входного НДС в расходы обязательно нужны счета-фактуры от поставщиков.

Про переход с УСН на ОСНО, НДС с авансов при переходе, как перейти на него с УСН, и подобные вопросы мы рассказываем отдельно. О том, как проверить начисление НДС, мы рассказываем подробнее также в спецматериале.

О том, что делать, если при УСН выставили счет-фактуру с НДС, расскажет это видео:


Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:
И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, или Twitter.

Оставить комментарий

Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.