Предприниматель, пытающийся найти наиболее эффективные пути развития своего бизнеса, перед возможным переходом на ПСН, должен ознакомиться с законодательной базой данного спецрежима и изучить все его плюсы и минусы.
Законодательство в этой сфере
Применение предпринимателем ПСН подразумевает максимальное снижение количества налогов, деклараций и другой отчетной документации. Это значительно облегчит деятельность ИП, что особенно важно при отсутствии или минимальном количестве наемных работников.
Подобная минимизация отношений с контролирующими органами закреплена в действующей системе законодательства.
Чем регулируется патентная система налогообложения, расскажет видео ниже:
Налоговый кодекс
Главным регулятором отношений при применении ПСН является налоговый кодекс (НК РФ). В тексте, которого патентной системе налогообложения посвящена 26.5-ая статья. Там затронуты следующие вопросы:
- Общие понятия, связанные с применением ПСН.
- Виды предпринимательской деятельности, доступные для применения патента.
- Кто может быть налогоплательщиком на данном спецрежиме.
- Какие условия нужны для принятия на патента и как это сделать. Прекращение действия ПСН.
- Как происходит учет налогоплательщиков.
- Что является объектом налогообложения.
- Какова налоговая база.
- Длительность налогового периода патента.
- Размер налоговой ставки.
- Как рассчитать величину налога и когда сроки его уплаты.
- Отношение к налоговой декларации.
- Как надо вести достаточный налоговый учет.
Гражданский кодекс
В гражданском кодексе (23-я статья) гражданам гарантируется право на хозяйственную, коммерческую и производственную деятельность в ипостаси предпринимателя, без необходимости образования юридического лица. Так же ГК регламентирует их взаимоотношения с остальными субъектами и с государством.
Закон о патентной системе
Подобные законы принимаются на региональном уровне. Они:
- Регламентируют применение ПСН в данном субъекте федерации в рамках, установленных федеральным законодательством.
- Возможно, увеличивают число видов деятельности по предоставлению гражданам бытовых услуг для применения патента.
- Устанавливают допустимую в регионе величину потенциально допустимого дохода (или стоимости патента) по сферам деятельности.
Плюсы и минусы патентной системы налогообложения
Выбирая в качестве приемлемого для себя режима налогообложения ПСН надо осознавать все плюсы и минуса этой системы.
Преимущества патентной системы налогообложения описаны в видеоролике ниже:
Преимущества
- Приемлемая стоимость патента, величину которой легко рассчитать заранее.
- Возможность выбора продолжительности действия патента от 1-го месяца и до 1-го года.
- Количество отчетной документации минимизировано до предела.
- Возможность совмещения режима с ЕНВД и УСН.
- Возможность одновременного приобретения нескольких патентов по разным сферам деятельности или в разных муниципалитетах.
- Минимизация страховых взносов – платить только в пенсионный и медицинский фонд.
Недостатки
- Предварительная оплата налога, в качестве стоимости патента, который может не окупиться.
- Сфера действия патента ограничена рамками муниципального образования и для расширения нужен новый документ.
- Воспользоваться ПСН могут только предприниматели.
- Ограничение применения ПСН по физическим показателям (площадь помещения и число работников).
- Ограниченность видов деятельности, даже с учетом региональных добавок.
- В стоимости патента не учитываются расходы на ведение бизнеса, в том числе и страховые выплаты.
- Необходимость покупки патента на каждый род деятельности и ведение по ним раздельного учета, включая и книгу доходов.
- Риск «слететь» с ПСН на ОСНО из-за нарушения существующих условий ее применения, с последующей выплатой всех налогов с начала срока патента.
О недостатках патента для малого бизнеса расскажет это видео: