Страховые взносы работодателя: виды и основные нюансы начисления

Работодатели являются ключевыми участниками пенсионной системы РФ. Взносы на пенсионное обязательное страхование (ОПС), которые они начисляют и переводят в ПФР РФ с ЗП сотрудников – это будущие пенсии рабочих и выплата пенсий уже неработающим пенсионерам.

С 2017 г. не Пенсионный фонд РФ и не Фонд медицинского страхования (ФМС), а налоговая инспекция — это новый получатель страховых взносов на ОПС и на обязательное страхование по медицине (ОМС). Ниже подробно рассмотрены основные нюансы начисления и перечисления страховых взносов в налоговую инспекцию работодателями в 2017 г.

Виды страховых взносов

Работодатели перечисляют такие виды взносов на страхование рабочих:

  • взносы на страхование пенсий (ОПС), которые работодатели с 2017 г. перечисляют в налоговую инспекцию;
  • взносы на соцстрахование по краткосрочной нетрудоспособности рабочего и в связи с материнством, которые компании и ИП с 2017 г. платят в ИФНС РФ;
  • взносы на страхование на медобслуживание (ОМС), которые работодатели с 2017 г. переводят в налоговую инспекцию;
  • взносы на получение травм на производстве (страховые взносы на соцстрахование от несчастного случая на предприятии и профессионального недуга). Работодатели по прежнему перечисляют их в Фонд соцстрахования.

О важных нюансах, связанных с уплатой страховых взносов, расскажет видео ниже:

Их плательщики

Плательщиками взносов на страхование физлиц считаются такие граждане РФ:

  • лица, которые платят ЗП физлицам:
    • предприятия (в т.ч. ООО);
    • ИП;
    • физлица-не ИП;
  • самозанятые граждане РФ: адвокаты, нотариусы, которые ведут частную практику, арбитражные управляющие. Они не платят ЗП физлицам, и перечисляют страховые взносы только за себя.

Шифр плательщика и код подчинённости

В ФСС плательщик страхового взноса предоставляет отчёт 4-ФСС, в котором он фиксирует специальный шифр плательщика.

Шифр плательщика — это 3 цифры конкретной категории работодателя. 1 категория включает в себя вид деятельности работодателя, порядок подсчёта и перевода в казну РФ налогов, а также источники финансирования. Подобный шифр состоит из 3 наборов. Шифр плательщика можно узнать в справочниках, которые указаны во всех 3 приложениях к Приказу №59 «Об установлении формы расчёта начисленных и уплаченных взносов на обязательное соцстрахование».

По структуре шифр плательщика состоит из 7 цифр и 2 знаков: 000/00/00. Вместо 0 пишут цифры, которые соответствуют шифру.

  • Первые 3 цифры показывают статус и вид деятельности работодателя, согласно списку, который утверждён законодательством РФ. В итоге плательщики соцвзносов ФСС на основном тарифе пользуются главным кодом 071. Для пониженных тарифов применяют иные коды.
  • Последующие 2 цифры – код, который указан в списке из 2 приложения к Приказу № 59. Эти цифры показывают систему налогообложения предприятия.

В крайних 2 ячейках пишут код, который утверждён в Приказе №59. Эти цифры означают следующее:

  • 01 – бюджетные и казённые учреждения;
  • 00 – иные компании.

На практике шифр плательщика формируют таким образом. Например, ООО «Вятка» пользуется общим режимом налогообложения, в ФСС переводит взносы по основному тарифу. При оформлении титульника отчёта компания пишет шифр 071/00/00.

Если «Вятка» потом начинает использовать упрощённую систему налогообложения, в шифре она меняет 4 и 5 цифру. В итоге получается подобный код: 071/01/00.

Согласно п. 16 Приказа от 29 апреля 2016 г. № 202н «.О порядке регистрации и снятия с учёта в ФСС страхователей» после учёта работодателя в ФСС ему дают регистрационный уникальный номер и код подчинённости Фонду соцстрахованию. Код подчинённости состоит из 5 цифр. По этому показателю можно узнать код регионального ФСС по месту регистрации организации и причину постановки компании на учёт в Фонде соцстрахования.

Расчёт взносов

В 2017 г. взносы на страхование сотрудников работодатели начисляют таким образом.

ОПС

Фонд соцстрахования РФ

  • Если ЗП сотрудника не превышают предельного размера зарплат для подсчёта страховых взносов в Фонд соцстрахования РФ, то ставка подобных взносов равна 2,9%.
  • В 2017 г. максимальный размер базы для подсчёта взносов в Фонд соцстрахования РФ равен 718 000 руб.
  • С сумм ЗП, которая больше предельной базы, взносы не переводят.

ОМС

  • С 2017 г. взносы на медицину работодатели уплачивают с ЗП рабочих по тарифу 5,1%.
  • Предельной базы для подсчёта подобных взносов в ФМС уже нет.

Проводки

Как и прежде, страховые взносы начисляют одновременно с ЗП сотруднику по дебету счёта затрат предприятия (20, 44, 25, 26), который используют для расчёта расходов на ЗП рабочего, и кредиту сч. 69 «Расчёты по соцстрахованию».

В итоге бухгалтер строит такие проводки:

  • Дебет 44 Кредит 69.02 — Начисление взносов по ОПС;
  • Дебет 44 Кредит 69.03 — Начисление взносов по ОМС;
  • Дебет 44 Кредит 69.04 — Начисление взносов по соцстрахованию от несчастных инцидентов и травм на производстве (НСиПТ);
  • Дебет 69.02 Кредит 51 — Уплата взносов ОПС;
  • Дебет 69.03 Кредит 51 — Уплата взносов ОМС;
  • Дебет 69.04 Кредит 51 — Уплата соцвзносов НсиПТ;
  • Дебет 51 Кредит 69.01 – Получение возмещения от Фонда соцстраховнаия.

О нововведениях в области СВ расскажет видео ниже:

Оплата

В 2017 г. порядок подсчёта и оплаты страховых взносов для работодателей фактически не изменился.

Работодатели и в 2017 г. каждый месяц начисляют и перечисляют в казну РФ страховые взносы. Срок перевода в ИФНС РФ подобных взносов остался прежним: до 15-го следующего месяца, в котором была выплачена ЗП рабочим.

Расчётный период перечисления взносов на страхование – 1 год, а отчётные периоды — 3 мес. (1 квартал), 6 мес. и 9 мес. календарного года. Нужно отметить, что именно ФСС проверяет правильность начисления расходов на выплату денег на соцстрахование на случай краткосрочной нетрудоспособности и при материнстве.

В связи со сменой получателя взносов с 2017 г. стали другими и коды классификации (КБК) для перевода в ИФНС РФ подобных сборов. Однако, так как получателем взносов «на травматизм» остался Фонд соцстрахования РФ, направлять платежки на перечисление подобных взносов надо в адрес фонда соцстрахования на конкретный КБК. В платёжных квитанциях на выплату взносов получателем денег надо указывать ИФНС РФ.

Доначисление СВ

Нередко предриятие или ИП неправильно начисляет страховые взносы – допускает ошибки в расчётах, требующие корректировки. В этом случае делается доначисление подобных платежей.

При доначислении страховых взносов работодатель выполняет такие действия:

  • проверяет правильность составления отчета по взносам на страхование за прошлые периоды;
  • анализирует акты проверки;
  • проверяет, правильно ли отражены взносы на страхование в бухотчетности (проводки);
  • проверяет работу программы 1С.

Крайне важно грамотно составить отчет по взносам в бухгалтерской программе. Ведь далеко не все хозоперации совершают на текущую дату.

Основные виды отчётности

С 2017 г. работодатели переводят страховые взносы, кроме денег «на травматизм», в ФНС РФ. Вместо прежних расчётов РСВ-1, 2, 3 и 4-ФСС в приказе ФНС № ММВ-7–11/551@ установлен такой документ: Единый расчёт по взносам на страхование за 1 квартал (Форма по КНД 1151111).

Сдавать подобный расчёт в ИФНС работодатели должны до 30-го числа месяца, который идёт за отчётным, расчётным периодом. В итоге впервые работодатели сдали в ИФНС РФ единый расчёт по 1 кварталу 2017 г. с учётом выходных и праздничных дней 2 мая 2017 г.

Фирмы и ИП, у которых численность рабочих более 25 человек, представляют расчет в электронном виде по коммуникационным каналам связи (ТКС). Все иные плательщики взносов предоставляют отчёты в налоговую инспекцию в письменном виде.

Ежеквартальный единый расчёт работодатели сдают в ИФНС РФ до 30 числа месяца, идущего за кварталом. Есть еще и нулевой отчет.

Страховые взносы — 2017: как платить и отчитываться? Такова тема видео ниже:


Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:

И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, Google Plus или Twitter.

Оставить комментарий

Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.