Согласно Налоговому Кодексу, каждый субъект бизнеса обязан платить страховые взносы на работников. Учитывая тот факт, что владелец бизнеса также является субъектом права, законодательно предусмотрены платежи и для него.
Должен ли ИП платить страховые взносы на себя
Каждый владелец бизнеса является субъектом права, поэтому законы предусмотрели платежи и для него. Эти платежи состоят из двух частей: в ПФР и ФФОМС. До конца 2016-года совокупная сумма составляла 23153,33 рублей.
- Такая сумма действительна, если предприниматель в течение отчетного года заработал менее 300 000 рублей.
- Если сумма дохода превышает указанную отметку, то дополнительно он должен внести в бюджет 1% от той суммы, которая превышает указанную сумму. Но и на разницу есть лимит: 1% от разницы не должен превышать 154851 рубля в год.
- Исключение составляют объекты крестьянского хозяйства. Для них исчерпывающая сумма – 23 153 рублей.
На сотрудников ИП уплачиваются платежи в ФСС на основе отчетов по форме 4-ФСС. А вот для индивидуального предпринимателя эта статья платежа является не обязательной. В обратном случае он мог бы претендовать на пособие при утрате трудоспособности и на материнство. Разумеется, последний пункт актуален для женщин. Те, кто добровольно вносит эти платежи, вправе оформить данные социальные гарантии в соответствующих условиях.
В 2017-году эта часть законодательства претерпела некоторые изменения. Теперь, согласно статье 40 НК РФ, фиксированные платежи являются обязательными даже в том случае, если индивидуальный предприниматель вел деятельность не в полном объеме.
О том, платит ли ИП за себя страховые взносы, расскажет данное видео:
Расчет
Порядок
При расчете платежей за базу принимаются установленные тарифы. Они следующие:
- Размер платежей в пенсионный фонд – 26%;
- Объем страховых платежей медицинского характера – 5,1%;
- Добровольные взносы на случай утраты работоспособности и материнства – 2,9%.
Таким образом:
- объем пенсионных платежей составляет 23 400 рублей в противовес 19 356 в 2016-году. При расчете объем дохода не принимается к сведению. Определяющей базой является МРОТ и 12 месяцев в году.
- В случае заработка, превышающего 300 000 рублей, разница прибавляется к установленной сумме 23 400. Этот момент регулируется частью 1 статьи 430 НК РФ.
Метод определения 1% в ПФР зависит от того, какую систему начисления практикует предприниматель. Например:
- При УСН — брать за базу всю доходную часть без вычета расходов;
- При ЕНВД – общая сумма доход за календарный год;
- Для работающих по патенту – общую сумму доход за фактический период работы разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которых получен патент.
Размер медицинских платежей составляет 4590 рублей и также не привязан к общей сумме дохода. Следует учитывать, что в прошедшем 2016-году размер этого платежа был меньше на 793 рубля. За расчетную базу принимается МРОТ и тариф, по которому исчисляется страховой взнос за отчетный период.
А взносы на случай потери трудоспособности увеличились на 451 рублей по сравнению с 2016-годом. При расчете в 2017-году следует руководствоваться ФЗ №255. Согласно данной норме, сумма должна быть равна 2610 рублям.
Также следует отличить те суммы, которые классифицируются как доход при разных системах отчисления налогов. Здесь применяется следующий порядок:
- Для ОСНО применяются все суммы, облагаемые НДФЛ;
- УСН принимает к учету все поступления от оказания услуг/продажи товаров, внереализационные доходы (сдача в аренду помещений и т.д.). В отличие от налогового расчета, для социальных взносов сумма расходов не вычитывается;
- ЕНВД требует суммирования ранее временного дохода за весь год;
- Патентные предприниматели берут за базу для расчета количество дохода, полученного за фактически отработанное время.
Пример
- Доход за год составил 2 600 000 рублей.
- Фиксированная часть – 23 400.
Индивидуальный расчет 1% в ПФР составит: (2 600 000 – 300 000) х 1% = 23 000. Итого: 23 400 + 23 000 = сумма страхового взноса 46 400 рублей. ОМС не привязан к сумме дохода, поэтому его размер не меняется – 4 590 рублей.
Если в течение года предприниматель работал не все месяцы подряд, то для расчета применяется следующая формула: Количество отработанных месяцев (МРОТ х ставка ПФР х месяцы). Допустим, сумма дохода за 10 месяцев работы составила 268 000 рублей.
- Расчет для ПФР: 5965 х 10 х 26% = 15 509
- Для ФФОМС: 5965 х 10 х 5,1% = 3 042, 15 рублей.
В этом видео ИП делится собственным опытом по уплате CD на себя в 2017 г.:
Сроки и нюансы уплаты
После того, как отчет сдан, остается внести платежи в соответствующие органы. График погашения платежей по страховым взносам следующий:
- Фиксированная часть должна вноситься не позднее 31-декабря отчетного периода;
- Дополнительная часть, составляющая разницу между общим объемом дохода и 300 000 рублей, должна быть внесена до 1-апреля следующего за отчетным периодом года;
- ИП, прекративший деятельность в 2017-году, обязан внести платежи в течение 15 дней с момента снятия с учета в ИФНС;
- Добровольные вносимые платежи также подчиняются общему порядку – вносятся до 31-декабря.
Страховые взносы ИП и фиксированный платеж — тема видео ниже: