ЕНВД — что это такое простыми словами с уточнением важных терминов и понятий

Налогообложение является сложной и разветвленной системой, включающей в себя большое количество различных налогов. Но в некоторых случаях предприниматели не имеют возможности содержать достаточный штат бухгалтеров, способных компетентно во всем разобраться. Особенно это касается малого бизнеса. Поэтом среди упрощенных систем налогообложения появился ЕНВД, в котором все налоги заменены одним.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по номеру:

8 804 333 71 85 (Звонок Бесплатный)
Это быстро и бесплатно!

Что такое ЕНВД

Суть этого налога состоит в том, при его применении, размер налоговых платежей получается не от фактического дохода, а рассчитывается на основе обозначенных в НК и применяемых в расчетах физических величин, которые выбираются исходя:

  • Вида деятельности.
  • Возможных объемов производственной (коммерческой) деятельности.

Что такое ЕНВД, расскажет специалистка в видео ниже:

Нормативное регулирование

Данный порядок действует с начала 2003 года, когда были внесены необходимые для этого изменения в НК и другие нормативные документы. Правила применения ЕНВД определяют:

  • Глава НК за номером 26.3 – устанавливает применение данного режима.
  • Другие главы НК (346.29, 346.28, 346.30, 346.32, 346.31) определяют категории налогоплательщиков, объекты и субъекты данного налога, налоговые ставки с порядком оплаты.
  • ФНС в своем документе № БГ-3-22/648 разъясняет порядок предоставления отчетности.

Изначально действие вмененного налога планировалось распространить до 2012 года, но конечный срок несколько раз продлялся (пр. до 2018 г.) и сейчас это 2021 год. Если ЕНВД прикроют, то его адепты вынуждены будут перейти:

  • ИП на патенты.
  • Компании на другие льготные режимы.

Условия применения

Переход на ЕНВД происходит добровольно, при соблюдении предпринимателями или компаниями необходимых для этого условий:

  • Их деятельность должна соответствовать требованиям 346.26-ой статьи НК.
  • Среднесписочное число работников не более ста человек.
  • Соблюдение правил проведения расчетно-кассовых наличных и безналичных операций.
  • Ведение раздельного учета имущества при использовании нескольких систем налогообложения одновременно.
  • Раздельный расчет налогов при совмещении режимов налогообложения.

Виды отчетности

Отчетность при ЕНВД – поквартальная. Поэтому при отчете (до 20-го числа первого месяца в следующем квартале) надо сдать:

  • Декларацию ЕНВД для предпринимателей, работающих без совмещения.
  • Остальные отчетные документы по главной системе (УСН, ОСНО) по которой работает компания.

Объекты и субъекты

Объектом при применении ЕНВД является величина вмененного (назначенного) дохода.

Субъектами могут быть:

Причем применять вмененный налог можно только на те виды деятельности, которые соответствуют требованиям НК по этому вопросу. Исключая:

Важные нюансы применения ЕНВД для ИП описаны в этом видеоролике:

Виды деятельности

Так как базовая величина начислений при данном виде налога устанавливается Налоговым кодексом по видам деятельности, то все они прописаны в законе, отступление от которого недопустимо. Это:

Кассовые аппараты

Правила, регулирующие данный вопрос ранее остались в силе, а именно, возможна розничная торговля без кассовых аппаратов, если:

  • Это касается видов деятельности обозначенных в НК (346.26-ая статья).
  • При этом выдается документ, подтверждающий оплату товара или услуги.

Постановка на учет

Для тех, кто хочет перейти на ЕНВД, разработана определенная последовательность действий, которую надо выполнить, даже если ИП или компания состоят на учете в ФНС как плательщики по другим режимам налогообложения. На это отводится пять дней (рабочих) после перехода на вмененный налог. Подаются заявления формой:

После этого в инспекции надо получить документ, который подтверждает право предпринимателя на применение ЕНВД. Это уведомление на бланке:

  • №2 – 3 «Учет» для граждан-предпринимателей.
  • №1 – 3 «Учет» для компаний.

Место подачи заявки:

  • Автотранспорт (плюс реклама на автотранспорте) и торговля на вынос (разъездная) – по регистрации налогоплательщика.
  • В остальном – по месту «прописки» рабочих объектов (физических показателей).

Снятие с него

Для снятия с учета (по любой из причин) компания или ИП должны в течение пяти дней подать в ФНС заявление (заполненную форму) с указанной датой прекращения этого вида деятельности:

После чего надо дождаться уведомления из налоговой о снятии с учета по ЕНВД.

Расчет налога

Ставки и формула

При ЕНВД налог начисляется по окончании каждого квартала. При максимальной «федеральной» налоговой ставке 15%, но регионы наделены правом, снижать ее до 7,5%.

Расчет налога следует выполнять по формуле: Сумма = (Базовая доходность×К1×К2×Физические показатели×Фактически отработанные дни)/Календарные дни. В этой формуле базовая доходность – вмененная (установленная НК) величина платежа, зависящая от:

Физические показатели – сумма количественных характеристик по каждому виду бизнеса. Это:

  • Количество сотрудников.
  • Площадь парковки.
  • Количество авто или число мест при перевозке.
  • Площадь торговых помещений или земельных участков.
  • Объем работы по размещению рекламы.

Проводки и КБК

При начислении и уплате данного налога в бухгалтерии используют такие проводки:

  • Дт99/Кт68 – при начислении.
  • Дт68/Кт51 – при оплате.

И не надо забывать о КБК:

  • (182)10502010021000110 – оплата.
  • (182)10502010022100110 – пеня.
  • (182)10502010023000110 – штраф.

Полезная информация

Если ИП (компания) кроме ЕНВД использует другой налоговый режим, то налоговый кодекс (ст. 346.18) обязывает его вести раздельный учет по каждому из режимов.

Раздельный учет с УСН

В этом случае в счетах, задействованных и там и там, надо будет открыть дополнительно еще с субсчета, на которых будут отображаться доходы видов деятельности для ЕНВД отдельно. Там же должны проходить не только прямые доходы, но и иные поступления.

Раздельный учет с ОСНО

При совмещении с основным режимом задача бухгалтерии усложняется. Придется открывать отдельные субсчета по задействованным ЕНВД видам деятельности по:

  • Доходам.
  • Расходам, величину которых можно принимать пропорционально доходам.

В раздельных расходах так же учитываются:

Еще больше полезной информации о таком понятии как единый налог на вмененный доход дано в этом видео:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

8 804 333 71 85 (Звонок Бесплатный)
Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:

И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, Google Plus или Twitter.

Оставить комментарий

Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.