Дивиденды учредителю ООО: а полагаются ли?

При регистрации ООО должны быть утверждены учредители данного общества, которые вносят по долям в Уставной капитал собственные средства или материалы, оборудование и т.д.

Они прописываются в Уставе предприятия и определяется их процентное отношение. Соответственно данному взносу и определяется доля каждого учредителя и в последствии распределяется прибыль, полученная в результате деятельности ООО.

Полагаются ли дивиденды учредителю ООО

Часть полученной прибыли предприятия, которая должна быть выплачена учредителям называется дивидендами. В 2017 году выплачивать дивиденды обязаны собственники предприятия. Для того, чтобы учредители смогли получить причитающуюся им прибыль необходимо сначала определиться с размером данной прибыли.

В этом случае целесообразно выплачивать ее один раз в год, после уплаты всех налогов и сборов. Так как у каждого предприятия есть свои нюансы в работе, то и прибыль может быть неравномерной ежеквартально. То есть, в случае, когда прибыль организации бывает сезонной можно в разные кварталы получить как прибыль, так и убытки.

Полагаются ли дивиденды учредителю ООО, расскажет видео ниже:

Как их выплатить

Чтобы выплатить причитающиеся деньги двум или более учредителям предприятия необходимо составить протокол, где и будет прописан размер чистой прибыли, которая выделяется для выплаты. Данная процедура установлена пунктом 6 статьи 37 №14-ФЗ и статьей №208-ФЗ. Законом не установлен специальный образец протокола, поэтому каждая организация вправе разработать его самостоятельно.

Но несмотря на это в протоколе должны быть отражены следующие сведения:

• Период, за который будет распределена прибыль хозяйства;
• Сумма прибыли, подлежащая распределению между учредителями;
• Как будет распределена прибыль, согласно вложенным средствам;
• Сроки выплат дивидендов;
• Способы выдачи прибыли.

В случае, когда в организации всего один учредитель, дивиденды могут быть выплачены и без протокола. Здесь включается в работу статья 39 №14-ФЗ, пункт 3 статьи №208-ФЗ, в которых допускается самостоятельное подписание решения о выдаче финансовой прибыли.

Пошаговая процедура

Так как выдача дивидендов не является обязательным для организации, то она вправе самостоятельно принимать решение об их выплате.

Закон не запрещает вносить дополнения и изменения в Устав о соотношениях выплат пропорционально вложенным средствам. Поэтому чаще всего руководство компаний собирает общее собрание учредителей на котором принимается решение о выплатах. На собрании заслушивают доклад бухгалтерии о финансовом положении организации. Кроме этого обязательно представляется бухгалтерская документация, а также отчеты.

1. Общим собранием определяются сроки выплат дивидендов и порядок распределения прибыли между учредителями.
2. После собрания руководством ООО издается приказ, в котором излагается суть собрания.

Выплата дивидендов единственному учредителю ООО описана в данном видео:

Налогообложение

После того как полагающиеся дивиденды будут начислены своим законным владельцам необходимо будет произвести удержание НДФЛ в пользу бюджета. Налог должен быть:

• начислен по ставке 13% для налогоплательщиков постоянно проживающих в России,
• и по ставке 15% для всех нерезидентов.

Сроки оплаты НДФЛ в бюджет установлены законодательством и обязывают отчислить их самое позднее на следующий день после выплаты дивидендов. После того как налоги будут внесены в бюджет следует зафиксировать данные в квартальном и годовом отчете (6-НДФЛ и 2-НДФЛ).

Бухгалтерские проводки

Рассмотрим ситуацию, когда начисляются дивиденды учредителям, как выглядят проводки у плательщиков:

• Д 84 – К 75 – для физических и юридических лиц, не связанных трудовыми отношениями с организацией, выплачивающей им денежные средства;
• Д 84 – К 70 – для физических лиц, работающих на предприятии, которое выплачивает им дивиденды;

Начисление налога, подлежащего удержанию с дивидендов:

• Д 75 – К 68 – для юридических и физических лиц, не работающих в организации;
• Д 70 – К 68 – для физических лиц, работающих в организации.

Выплата дивидендов:

• Д 75 – К 51(50) – юридическим и физическим лицам, не связанных трудовыми отношениями с организацией, выплачивающей дивиденды;
• Д 70 – К 51(50) – физическим лицам, которые официально принимают участие в трудовой деятельности организации плательщика дивидендов.

Оплата налогов:

• Д 68 – К 51 – подробно нужно сделать разноску по налогам.

После этого нужно списать на прибыль невыплаченные и неполученные дивиденды за прошлые года:

• Д 75 – К 84 – те, которые ранее учитывались на счете 75;
• Д 70 – К 84 – соответственно, числившиеся на сч.70.

А теперь соответственно следует посмотреть какие применяются проводки при начислении дивидендов у их получателей.

• Когда принимается решение о выплате дивидендов в бухучете это отражается проводкой Д 76 – К 91
• Когда дивиденды уже получены учредителями это записывается как Д 51 – К 76.

Алименты с дивидендов

• Если учредителем ООО является один человек, то он может самостоятельно принять решение о получении или не получении дивидендов. В случае, когда принимается решение о получении средств, он обязан уплатить алименты с полученных денег.
• А вот если он не примет решение о выплате самому себе дивидендов, то соответственно и прибыли не получит, а, следовательно, алименты платить не с чего.
• Если гражданин зарегистрирован индивидуальным предпринимателем, то вся прибыль считается личным доходом ИП. Соответственно, на эту сумму начисляются алименты.
• Если учредителем является человек, который просто вложил свободные средства в компанию в качестве акций, это тоже считается источником дохода. Не важно является ли гражданин работником данной организации или нет, со всех полученных доходов должны быть взысканы алименты.

Как посчитать начисления

Можно рассмотреть вопрос о начислении дивидендов на конкретном примере. Возьмем организацию ООО «СтройСервис». За прошедший отчетный год организация заработала прибыль 216 400 рублей, которые можно распределить между участниками, соответственно их доле в уставном капитале.

1. А.И. Соловьев имеет 40% доли в УК. Было начислено 86 400 руб.
2. А.Л. Олежко имеет 27% доли в УК. Начислено 58 428 руб.
3. Д.В. Наконечная – доля в УК 20%. Начислено 43 299,8 руб.
4. Н.У. Береговая – доля в УК 13%. Начислено 28 132 руб.

НДФЛ рассчитываем по формуле: НДФЛ =ПР нач. х %, где ПР нач. это размер дивидендов, начисленных держателю акций. После расчета и вычета налогов можно увидеть уже финальную картину получаемых средств на руки:

1. А.И.Соловьев – начислено 86400 руб. Вычтен НДФЛ 13% — 11232 руб. Итого к выдаче – 75 168 руб;
2. А.Л. Олежко – начислено 58 428 руб. Вычтен НДФЛ – 13% в сумме 7595,6 руб. Итого к выдаче – 50 832,4 руб;
3. Д.В. Наконечная – начислено 43299,8 руб. Вычтен налог 13% в сумме 5629 руб. К выдаче 37 670,8 руб;
4. Н.У. Береговая – начислено 28 132 руб. Вычтено налогов 13% на сумму 3657,2 руб. Итого к выдаче – 24 474,8 руб.

Начисление дивидендов учредителям в 1С описано в видео ниже: