Вопросом относительно отсутствия возврата финансов из-за рубежа (иностранная валюта) занимается уголовный кодекс. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте — серьезное правонарушение, о нем и поговорим далее.
Нормативное регулирование
Подробное описание всех нюансов находится в ст. 193 УК федерации. За рассматриваемый проступок в крупном размере, предполагается несение ответственности уголовного характера. Она возлагается на руководителей организаций, которые ведут дело с иностранной валютой, когда они не вернут на счета российского банка сумму, которая должна перечисляться в обязательном порядке.
Крупным размером финансов, которые не вернули, считается случай, когда в российский банк не внесли финансы от 10 тыс. МРОП. Признак ведущего состава преступления указан в ст. 193.
Ответственность уголовного характера, согласно указанной выше ст. 193, установлена за невозвращение сумм, но не за их сокрытие. Общественная опасность подобного деяния заключена в нарушении порядка в процессе валютных действий. При этом нарушается стабильность рынка валюты, могут нарушаться финансовые интересы федерации.
Объективной стороной описываемого преступления указано проявление бездействия. Оно проявляется не выполнением возврата валюты в ситуации, когда присутствует обязанность по осуществлению этого действия. Оконченным осуществляемое преступление считается во время невозвращения финансов из-за рубежа.
Законодательство РФ приняло закон, касающийся частичного обновления порядка выполнения обязательной продажи процента от выручки в валюте, изъятии экономических пошлин (1992 г.). Также активна Инструкция Центробанка №7. Эти акты отмечают, что фирмы должны продавать 55% выручки в валютной форме от проводимого экспорта на внутреннем рынке. Осуществляться это действие должно банками федерации по курсу рубля. Валютный контроль еще ведет Таможенный кодекс.
Невозвращение заключается в отсутствии выполнения обязанностей касательно перевода валюты к банкам, которые считаются уполномоченными. Это может проявляться в:
- отсутствии действий;
- невыдаче распоряжений относительно перевода;
- нежелание подписывать банковские бумаги.
Понятийная база
Зарубежную валюту, которую получают предприятия при ведении внешнеэкономической деятельности, руководство обязано зачислять к счетам банков. За невыполнение этого действия предполагается ответственность уголовного характера. Также закон предусмотрел продажу в обязательном порядке части выручки-валюты государству.
Валютными действиями (текущими) считаются:
- переводы из России в РФ иностранной валюты. Эти финансы идут на расчеты выплат по ведомым экспорту, импорту. Включено выполнение расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных действий на период свыше 90 дн.;
- взятие, выдача кредитов на период не превышающий 180 дн.;
- перевод к России из РФ процентов, любых доходов по вкладам. Включены любые действия по продвижению финансов;
- переводы из России к России, отличающиеся неторговым характером.
Операции с валютой, имеющие связь с движением капитала, это:
- портфельные инвестиции. Так называют процедуру закупки ценных бумаг;
- прямые инвестиции. Они представлены вложениями к уставному капиталу компании, которые осуществляются для получения прав на членство при управлении этой компанией или для извлечения дохода;
- переводы для выполнения оплаты права собственности на строения, любое владение (земля, недра), которое относят к недвижимости. Включена и оплата права на недвижимость;
- взятие, выдачу кредитов на период до 180 дн.;
- взятие, выдача отсрочки платежа по импорту, экспорту до 90 дн;
- все операции, не входящие в список текущих валютных действий.
Сроки возвращения и правила
Срок исчисляют так:
- с момента осуществления оформления товаров на таможне (в случае экспортных поставок за рубеж);
- с даты предоставления услуг, товаров (при их импорте, экспорте);
- со времени оплаты ввозимого товара (при проведении импортных действий).
Исчисление срока завершают:
- в срок последнего платежа по имеющемуся контракту (при экспорте);
- принятием декларации (грузовой) на таможне (при импорте).
Ответственность и наказание
- Валютный контроль по федерации ведут Центральный Банк, ВЭК (служба по валютному, экспортному контролю). Также уполномоченными считаются региональные подразделения ВЭК. Еще сюда входит Государственный таможенный комитет.
- Предварительное следствие при рассмотрении преступлений по невозвращению валюты из-за рубежа считается компетенцией комитетов (ОВД) органов внутренних дел, ФСБ (федеральная Служба Безопасности).
РФ лишь недавно исключили из черного списка, в которых входят государства, не предпринимающие никаких действий для борьбы с отмыванием грязных денег. Исключением из указанного списка наше государство обязано принятию ряда нормативных актов, которые противодействуют отмыванию финансов, контролируют все финансовые потоки.
Чтобы избежать нарушений в нашей стране, стоит придерживаться определенных условий. В первую очередь – это создание привлекательных условий для инвестиций к отечественной экономике. Это предполагало проведение налоговых преобразований. Привлечь внутреннего инвестора сможет лишь стабильная экономика.
Чтобы вернуть переведенные за рубеж финансы нашим правоохранительным органам необходимо тяжело трудиться.
Проведенные работы могут послужить уроком начинающим мошенникам. Также, нужно помнить, что рассматриваемое в статье преступление карается лишением свободы на период до 3-х лет. Это отмечено в ст. 193.
Защита прав
Опасность преступления заключается в том, что за невыполнение возврата валюты к России предполагает нанесение вреда интересам государства. Контроль по возврату валюты из-за рубежа ввели с целью развития экономики государства. Это помогает защитить внутренний рынок от инфляции (импортируемой). Действия по возврату валюты из-за рубежа, выполняют следующие функции:
- предотвращают сокращение резервов валюты, они наоборот, способствуют их наполнению;
- помогают сформировать идеальные условия для осуществления конвертируемости рубля;
- помогают стабилизировать курс рубля.
Резиденты могут не вносить на счета федерации зарубежную или нац. валюту в исключительных ситуациях, их мы приводим ниже:
- зачисление зарубежной валюты к счетам юр. граждан за чертой РФ для реализации юрлицами обязательств, взятым по кредиту с фирмами, выступающими агентами правительства государств-иностранцев дольше 2-х лет;
- выплата нерезидентами местных расходов, возникающих у лиц, которые имеют связь с проведением строительных работ, после окончания которых имеющиеся финансы переведут на их счета, которые они открыли в банках;
- использование иностранных финансов, которые резиденты получают после выставок, различных мероприятий с целью покрытия понесенных расходов;
- зачет требований (встречных) относительно обязательств, имеющихся между лицами, проводящими рыбный промысел за чертой таможенной территории РФ и нерезидентами, которые при этом оказывают услуги резидентам по предварительно подписанным соглашениям;
- зачет требований (встречных) относительно обязанностей, оглашенных соглашением перестрахования между нерезидентом, резидентом (страховые компании, брокеры);
- ввод выручки (в качестве валюты) на счет транспортной компании за гранью РФ для оплаты расходов по обслуживанию судов (речных, морских).
Судебная практика
Количество дел, которые возбуждают по рассматриваемой причине, с каждым годом уменьшается. Бывает, что до суда подобные дела не доходят по нижеприведенным причинам:
- невозможность установить виновного;
- неочевидный, длительный характер преступления;
- нестабильность курса валют.
Приведем некоторые практичные примеры.
- Калининградской оперативной таможней (ее подразделением) возбудило в 2010 г. уголовное дело из-за нарушения руководствующим лицом компании законодательства относительно валютного регулирования, контроля. Расследование указанного дела помогло установить, что руководящее лицо заключило с зарубежной компанией несколько соглашений по поставке продукции из Великобритании. На счет иностранного контрагента перевели авансы, равны 100% стоимости товара. Эта сумма равна 13 млн. долларов. А товар так и не ввезли.
- Также были раскрыты дела в Краснодаре, по которым за рубеж вывели около 159 млн. долларов. Эти деньги, согласно паспортам экспортных сделок, предназначались для поставки разных товаров. Деньги вывели на счета иностранных партнеров фирмами-однодневками в банки разных государств. Товар не пришел на территорию РФ.
Уголовная, административная и иная ответственность в оффшорных правоотношениях описаны в видео ниже: