Собственником квартиры может быть не только частное лицо, но и компания или организация. И при продаже своей собственности любое юридическое лицо обязано заплатить налоги. Притом следует учесть, что налоги юрлиц с продажи недвижимости отличаются от обязательств перед государством обычных граждан, возникающих в этом случае.
Кто платит сборы с прибыли при реализации недвижимости
Если продавцы жилья граждане платят полагающийся им подоходный налог с его продажи, то организации должны заплатить налог на прибыль. Это правило распространяется на:
- Компании, зарегистрированные в РФ.
- Компании, являющимися нерезидентами.
- ИП, если продажа квартиры является предметом их хозяйственной деятельности.
Величина данного налога будет зависеть не только от цены квартиры, но и от формы собственности компании и применяемого режима налогообложения. С 2016-го налог с продажи имущества обязаны платить не только юридические лица на ОСНО, но и на льготных режимах, включая:
Налог на прибыль и другие пошлины с юридических лиц при продаже квартиры
Процедура продажи недвижимости компаниями – процесс более сложный, чем у простых граждан. В этом случае решение о совершении сделки должно приниматься не единственным человеком, а всеми акционерами или учредителями, если это ООО. Для этого надо:
- Утвердить данное решение общим собранием.
- Оформить официальным протоколом.
- Выбрать ответственного за проведение сделки. Который, не являясь собственником, не должен сам платить НДФЛ с продажи.
Виды налогов
Сколько и каких налогов должно заплатить юрлицо при продаже недвижимости зависит от вида помещений, по которым проводится сделка:
- Жилая недвижимость.
- Нежилые помещения.
В первом случае налогом облагается только прибыль, полученная компанией от продажи. А в каком виде, зависит от выбранной системы налогообложения. Так ООО оплачивает налог на продажу недвижимости следующим образом:
- Если на ОСНО, то в виде налога на прибыль компании.
- При УСН этот платеж входит в единый налог, установленный данным режимом.
- Если ООО на ЕНВД, то в рамках этого режима продажа жилья во вмененном доходе не учитывается, поэтому компания должна заплатить налог на прибыль.
К нежилым помещениям можно отнести:
- Торговые площади.
- Склады.
- Производственные здания.
- Офисные помещения.
И при их продаже компании платят:
- Налог на прибыль.
- А так же НДС (в том числе и ООО на ЕНВД).
Расчет и уплата
При расчете прибыли от сделок с недвижимостью для оплаты налога на прибыль учитывают:
- Полученный доход.
- Расходы, связанные с недвижимостью.
- Остаточную стоимость помещений.
Налог должен быть учтен в поквартальной декларации и уплачен до 28-го числа, следующего за данным кварталом месяцем.
Так как компании могут продавать недвижимость:
- Юридическим лицам – плательщикам НДС.
- Гражданам, которые НДС не платят.
То в оплате данного налога присутствует соответствующая разница.
При сделке между юрлицами схема оплаты такая:
- Компания выставляет покупателю-юрлицу счет, с суммой и НДС (18%) в том числе.
- Покупатель переводит на счет обозначенную в договоре сумму.
- Продавец перечисляет НДС в госбюджет.
А при продаже недвижимости неплательщику НДС, покупатель перечисляет стоимость квартиры на счет, или оплачивает через кассу, и продавец уже из этой суммы оплачивает 18% в качестве данного налога.
Налогообложение ИП на УСН в этом случае
Если ИП, работающий по УСН задумал продать недвижимость, то способ уплаты налога с продажи можно разделить на две схемы:
- Имущество продается в рамках осуществления заявленной в ЕГРИП предпринимательской деятельности или использовалось в ведении бизнеса. В этом случае налог платится в рамках УСН.
- В противном случае предприниматель с продажи платит НДФЛ, имея правда при этом возможность применения всех вычетов.
Налог на прибыль при продаже квартиры описан в данном видео: