Имущество – это то, чем обрастает жизнь каждого человека или деятельность компании. А когда приходит необходимость продать свою собственность, стоит помнить, что данная сделка приносит доход, с которого надо будет заплатить определенный вид налога.
Общие сведения про налог с продаж имущества
Определение
Этот налог взимается с доходов, полученных гражданами или компаниями при продаже принадлежащего им имущества. Так как продавец перечисляет налоговые суммы из собственных средств, не перекладывая их на конечного потребителя проданного имущества, то этот налог можно отнести к категории прямых.
Про отдельный налог с продажи расскажет данный видеосюжет:
Нормативное закрепление
Права и обязательства всех участников данного процесса закреплены в налоговом и гражданском законодательстве РФ. Это следующие акты:
- 23-я глава НК посвященная НДФЛ.
- 25-я, в которой сведения о налоге на прибыль.
- 21-я – про НДС.
- 207-я статья НК о применении подоходного налога.
- 220-я – о возможности вычетов.
- 217-я, указывающая на возможности не платить этот налог.
- 1114-я и 1152-я статьи ГК РФ, рассказывающие о порядке наследования имущества.
Виды
Так как налоги от продажи своего имущества обязаны платить все:
- Граждане.
- Компании.
- ИП.
То и виды налогов тоже разные. Это:
- НДФЛ для граждан и иных физических лиц.
- Налог на прибыль, если компания работает на ОСНО.
- Налогообложение в соответствии с упрощенными спецрежимами, если компания работает на одном из них (ЕСХН, ЕНВД, УСН, ПСН).
Кроме того в некоторых случаях платится и НДС. Это происходит если фирма на ОСНО. НДС начисляется при продаже:
- Нежилой недвижимости.
- Движимого имущества (например, автомашины).
Плательщики
Его платят все:
- Обычные граждане, проживающие в стране и официальные плательщики НДФЛ на своей работе.
- Иностранцы, продавшие имущество в РФ, как резиденты, так и нет.
- Пенсионеры отдельных льгот не имеют и платят НДФЛ на общих условиях.
- Компании, работающие на ОСНО.
- Фирмы на спецрежимах.
- ИП, имеющие возможность выбора: платить НДФЛ, если продают имущество от себя, или налог в соответствии с режимом работы своего предприятия, если имущество «участвует» в хозяйственной деятельности.
Налогооблагаемое имущество
Имущество, продажа которого требует уплаты налогов, может быть, двух видов:
- Движимое.
- Недвижимое.
Причем разница не только в названии, но и в подходе к налогообложению. Недвижимым имуществом называются физические объекты, переместить которые невозможно, не причинив им ущерб, и это:
- Дома.
- Квартиры.
- Гаражи.
- Земельные участки.
- Дачи.
- Доли в перечисленном выше имуществе.
- Коммерческая недвижимость.
- Незавершенное строительство.
Остальное имущество считается движимым и среди него:
- Деньги.
- Акции.
- Ценные музейные и частные коллекции и экспонаты.
- Компании и доли в них.
- Автотранспорт.
- Различные товары и оказываемые услуги.
Оплата налогов
Размеры
При определении величины налога важное значение имеет облагаемая сумма. Это может быть:
- Сумма, которая была заплачена за имущество при его продаже.
- Стоимость имущества за минусом налоговых вычетов. Это действует для недвижимого и отчасти движимого (например, авто) имущества.
- Стоимость недвижимости, уменьшенная на подтвержденные затраты на ее покупку или ремонт.
Дополнительно на налог с продажи влияет срок владения. Если хозяин продает имущество, владев им более определенного срока, то он освобождается от налогов полностью. Это:
- 5 лет для недвижимости, приобретенной в 2016-ом году и позже.
- 3 года для остальной недвижимости, в том числе подаренной и наследственной, а так же для движимого имущества (автомобилей).
Почему налог с продаж является неконституционным, расскажет эксперт в данном видеоролике:
Ставки
Ставки, в зависимости от юридического и налогового статуса продавца имущества следующие:
- 13% обязаны заплатить граждане и иностранцы, постоянно (больше чем полгода) проживающие в стране, они же резиденты.
- 30% ставка для тех, кто не живет здесь постоянно (нерезидентов).
- 20% для компаний на ОСНО (на прибыль).
- 18% – НДС (кому положено).
- При УСН «Доходы» – 6%, а «Доходы минус расходы» – 15% с разницы.
Необлагаемая сумма
Все зависит от типа имущества. Продавец имущества один раз за отчетный период (год) может воспользоваться налоговым вычетом из стоимости продажи размером:
- Миллион – для недвижимости.
- Двести пятьдесят тысяч, если имущество движимое (автомобиль).
Формула расчета
Формула для расчета налога зависит от конкретных обстоятельств сделки. Это можно увидеть на примере продажи автомобиля:
- Для иностранца-нерезидента, продавшего авто за 815000 рублей, налог считается так: Сумма продажи×30%, то есть 815000×0,3 = 224000 рубля.
- Для гражданина РФ, продавшего машину за эту же сумму, но взявшего вычет все выглядит по-иному: (Сумма продажи – вычет)×13%, или (815000 – 250000)×0,13 = 73450.
- Если сумма продажи равна сумме вычета или меньше, то есть авто продано не дороже 250000, то налог платить не надо.
Как не платить
Чтобы избежать уплаты налога на продажу, достаточно воспользоваться одним из изложенных ниже советов:
- Дождаться окончания срока, после которого начинается налоговая амнистия. Это 5 лет или 3 года, в зависимости от типа и способа получения имущества.
- Совершить сделку без получения прибыли. То есть продать квартиру или авто за те же деньги, что и купил или дешевле. Документы на подтверждение покупных расходов – обязательны.
- Совершить сделку на сумму налогового вычета: 1000000 рублей для недвижимости, 250000 – для авто.
Еще больше полезной информации по налогу с продаж содержится в видео ниже: