Сроки при УСН и штрафы при их нарушении в России

Упрощенная система налогообложения — это один из особенных режимов оплаты налогов, который позволяет предприятиям и другим юридическим лицам, работающим при этим налоговом режиме, оплачивать меньше налогов в государственный и местные бюджеты.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по номеру:

8 804 333 71 85 (Звонок Бесплатный)
Это быстро и бесплатно!

Налоговые периоды

Для создания более удобных и четких условий заполнения деклараций и других документов для сдачи в органы ФНС выделяют налоговый и отчетный период. Основной налоговый период для юрлиц и ИП, которые работают по этой системе налогообложения, признается календарный год. Такой период является наиболее правильным и удобным, так как все бюджеты и планы платежей, доходов всегда утверждаются также на год.

В особенных случаях компании и ИП могут устанавливать для себя налоговые периоды другой длительности. Это касается ситуаций перехода на УСН по ходу года либо ликвидация, реорганизация предприятия, а также переход на другой налоговый режим в середине года.

Стандартный код годового налогового периода — 34. Используются также специальные коды (когда налоговый период меньше стандартного):

  • при ликвидации и реорганизации компании вписывается код 50;
  • при завершении работы по старому режиму налогообложения используется код 95;
  • если ИП завершает работу по УСН, используется код 96.

Налоговый и отчетный периоды по УСН описаны в данном видео:

Сроки при УСН

Работа на УСН предусматривает соблюдение четких сроков уплаты налоговых платежей и подачи правильно заполненных деклараций.

Уплата

Налог при УСН очень удобный, так как заменяет для ИП НДФЛ и НДС, а для более крупных плательщиков налог на прибыль, на используемое имущество и тот же НДС.

В ст.346.20 НК РФ установлены следующие ставки УСН-налога:

  • 6% от дохода предприятия либо ИП;
  • от 5 до 15% (объект налогообложения — чистая прибыль, которая получается так: от суммы дохода отнимаются все расходы предприятия, ИП).

Действующее законодательство (ст.346.21, п.7) устанавливает, что уплата УСН — налога производится по частям. Авансовые платежи юрлица и ИП обязаны внести в такие сроки:

  • за 1 квартал до 25.04 текущего года;
  • за полугодие — до 25.07;
  • за 3 квартал — до 25.10.

Максимальный срок для итогового внесения платежа по УСН для юридических лиц и ИП отличается:

  • ООО и другие предприятия обязаны рассчитаться за год полностью до 31 марта следующего года;
  • ИП может оплатить УСН-налог до 30 апреля.

Предприниматели должны знать, что закон не заставляет их оплачивать платежи заранее, а всего лишь дает им такое право.

Сроки уплаты УСН-налога и представления декларации — тема видеоролика ниже:

Сдача отчетности

Сроки подачи налоговых деклараций в органы ФНС установлены в ст.346.23 НК РФ. Итак, данный вид отчетности сдается до:

  • до 31 марта года, следующего за отчетным — для организаций;
  • до 30 апреля следующего года — для ИП;
  • до 25 числа месяца, следующего за месяцем остановки работы — для организаций и ИП, которые ликвидированы или находятся в стадии ликвидации;
  • до 25 числа месяца, который настал после отчетного квартала — для организаций и ИП, которые по причине выявления налоговых нарушений либо увеличения торгового оборота (другим причинам) потеряли возможность работать по УСН.

НК РФ не дает возможности плательщикам налогов получить отсрочку по уплате налога и сдаче декларации по уважительным причинам.

Штрафы

Чтобы не бояться начисления штрафов и пени, надо просто успевать в срок проплачивать все платежи. Больше ничего не нужно. Оплата начисленных органами ФНС штрафов — это нанесение финансовых убытков собственному предприятию.

Конечно, просрочка может возникнуть по причине форсмажорных обстоятельств. В таком случае могут начисляться такие штрафные санкции:

  • 1/300 от ставки рефинансирования БР за каждый день просрочки внесения авансового платежа и окончательного расчета по налогу;
  • штраф в размере 20% от невнесенной суммы согласно п.1 ст.122 НК РФ за просрочку оплаты окончательного взноса;
  • 40% штраф за умышленное затягивание окончательного расчета (предусмотрено п.3 ст.122 НК РФ).

Отметим, что с 1 октября 2017 года изменится порядок начисления пени.

  • Если просрочка по оплате авансового платежа не превысит 30 дней, то размер пени будет рассчитываться по старой формуле.
  • В том случае, когда просрочка превысит месяц, ставка за день увеличится в 2 раза.

Такие меры являются вполне положительной мерой, потому что главная цель законодателя – эффективное и полное наполнение государственного бюджета налогами.

Про штраф за просрочку «уточнёнки» и лимит доходов на УСН расскажет это видео:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

8 804 333 71 85 (Звонок Бесплатный)
Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:

И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, Google Plus или Twitter.

Оставить комментарий

Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.