Упрощенная система налогообложения — это один из особенных режимов оплаты налогов, который позволяет предприятиям и другим юридическим лицам, работающим при этим налоговом режиме, оплачивать меньше налогов в государственный и местные бюджеты.
Налоговые периоды
Для создания более удобных и четких условий заполнения деклараций и других документов для сдачи в органы ФНС выделяют налоговый и отчетный период. Основной налоговый период для юрлиц и ИП, которые работают по этой системе налогообложения, признается календарный год. Такой период является наиболее правильным и удобным, так как все бюджеты и планы платежей, доходов всегда утверждаются также на год.
В особенных случаях компании и ИП могут устанавливать для себя налоговые периоды другой длительности. Это касается ситуаций перехода на УСН по ходу года либо ликвидация, реорганизация предприятия, а также переход на другой налоговый режим в середине года.
Стандартный код годового налогового периода — 34. Используются также специальные коды (когда налоговый период меньше стандартного):
- при ликвидации и реорганизации компании вписывается код 50;
- при завершении работы по старому режиму налогообложения используется код 95;
- если ИП завершает работу по УСН, используется код 96.
Налоговый и отчетный периоды по УСН описаны в данном видео:
Сроки при УСН
Работа на УСН предусматривает соблюдение четких сроков уплаты налоговых платежей и подачи правильно заполненных деклараций.
Уплата
Налог при УСН очень удобный, так как заменяет для ИП НДФЛ и НДС, а для более крупных плательщиков налог на прибыль, на используемое имущество и тот же НДС.
В ст.346.20 НК РФ установлены следующие ставки УСН-налога:
- 6% от дохода предприятия либо ИП;
- от 5 до 15% (объект налогообложения — чистая прибыль, которая получается так: от суммы дохода отнимаются все расходы предприятия, ИП).
Действующее законодательство (ст.346.21, п.7) устанавливает, что уплата УСН — налога производится по частям. Авансовые платежи юрлица и ИП обязаны внести в такие сроки:
- за 1 квартал до 25.04 текущего года;
- за полугодие — до 25.07;
- за 3 квартал — до 25.10.
Максимальный срок для итогового внесения платежа по УСН для юридических лиц и ИП отличается:
- ООО и другие предприятия обязаны рассчитаться за год полностью до 31 марта следующего года;
- ИП может оплатить УСН-налог до 30 апреля.
Предприниматели должны знать, что закон не заставляет их оплачивать платежи заранее, а всего лишь дает им такое право.
Сроки уплаты УСН-налога и представления декларации — тема видеоролика ниже:
Сдача отчетности
Сроки подачи налоговых деклараций в органы ФНС установлены в ст.346.23 НК РФ. Итак, данный вид отчетности сдается до:
- до 31 марта года, следующего за отчетным — для организаций;
- до 30 апреля следующего года — для ИП;
- до 25 числа месяца, следующего за месяцем остановки работы — для организаций и ИП, которые ликвидированы или находятся в стадии ликвидации;
- до 25 числа месяца, который настал после отчетного квартала — для организаций и ИП, которые по причине выявления налоговых нарушений либо увеличения торгового оборота (другим причинам) потеряли возможность работать по УСН.
НК РФ не дает возможности плательщикам налогов получить отсрочку по уплате налога и сдаче декларации по уважительным причинам.
Штрафы
Чтобы не бояться начисления штрафов и пени, надо просто успевать в срок проплачивать все платежи. Больше ничего не нужно. Оплата начисленных органами ФНС штрафов — это нанесение финансовых убытков собственному предприятию.
Конечно, просрочка может возникнуть по причине форсмажорных обстоятельств. В таком случае могут начисляться такие штрафные санкции:
- 1/300 от ставки рефинансирования БР за каждый день просрочки внесения авансового платежа и окончательного расчета по налогу;
- штраф в размере 20% от невнесенной суммы согласно п.1 ст.122 НК РФ за просрочку оплаты окончательного взноса;
- 40% штраф за умышленное затягивание окончательного расчета (предусмотрено п.3 ст.122 НК РФ).
Отметим, что с 1 октября 2017 года изменится порядок начисления пени.
- Если просрочка по оплате авансового платежа не превысит 30 дней, то размер пени будет рассчитываться по старой формуле.
- В том случае, когда просрочка превысит месяц, ставка за день увеличится в 2 раза.
Такие меры являются вполне положительной мерой, потому что главная цель законодателя – эффективное и полное наполнение государственного бюджета налогами.
Про штраф за просрочку «уточнёнки» и лимит доходов на УСН расскажет это видео: