Если при заключении договора на поставку одной из сторон деньги требуются прямо сейчас, а другая может заплатить только с отсрочкой, то это еще не значит, что сделка не состоится. В таком случае всех устроит схема факторинга.
Общие сведения
Факторинг – это когда поставщику за проданный товар платит не покупатель, а посредник (фактор), взамен чего он получает право получить задолженность с покупателя. Посредником (фактором) может выступать специализированная компания или банк.
Поставка товара по отсрочке платежа
Плюсы оформления
- Непрерывный оборот денежных средств.
- Отсутствие долгов между партнерами.
- Оптимизация налога на прибыль.
- Нет необходимости связываться с кредитом, ухудшающим баланс компании.
- Возможность погашать выплаты за приобретенный товар по графику.
Различия с лизингом и форфейтингом
Кроме факторинга есть еще несколько схем отложенной оплаты сделки. Например, лизинг. Различия такие:
- При лизинге покупатель (лизингополучатель) не является собственником имущества, а вносит арендные платежи до полного выкупа имущества. А при факторинге посредник удерживает вознаграждение за свои услуги.
- При факторинге учитывается финансовая состоятельность покупателя, а при лизинге – продавца.
- При лизинговой схеме залогом является товар, а при факторинге залог отсутствует.
- При несостоятельности покупателя лизинг предусматривает возврат товара продавцу, а во втором варианте – фактору.
Есть еще вариант с форфейтингом. В этом случае разница такая:
- Принцип сделки. Факторинг – отсрочка оплаты за счет третьего лица договора, а форфейтинг – это выкуп этим лицом обязательств покупателя перед продавцом.
- Сроки сделки. В первом случае – это месяцы, во втором может быть годы.
- При форфейтинге все обязательства и риски переходят к третьему лицу.
- Сделки по форфейтингу можно перепродавать.
- Кроме того оплата происходит одним траншем.
Соотношение форфейтинга и факторинга
Нормы
Регулируют подобные сделки такие нормативные акты:
- 43-ья глава ГК РФ. Уступка денежного требования и ее финансирование.
- 395-1-ый закон РФ. О банковской деятельности и банках.
- 25-ая глава НК РФ. О налоге на прибыль.
Виды
Виды факторинга могут отличаться по таким признакам:
- Отношение к риску нарушения сделки. Посредник не принимает на себя риски, и при ее срыве возвращает все документы продавцу, который компенсирует потери. В противном случае посредник сам взыскивает долг с покупателя.
- Открытый, когда продавец знает о привлечении посредника, и закрытый, когда он не знает.
- Внутренний (все участники сделки – налоговые резиденты) или внешний (один из них нерезидент).
- Наступление обязательств: по факту поставки или по предварительной договоренности.
- Количество участвующих в сделке посредников. Один – прямой факторинг. Несколько – взаимный.
Виды факторинга
Схема факторинга
Схема в данном случае такая. Участников сделки три. Это:
- Покупатель. Он же дебитор.
- Поставщик. Он же кредитор.
- Посредник, который является гарантом сделки (фактором). Чаще всего это банк.
Схема взаимодействия такая:
- Заключение договора факторинга между поставщиком и банком (гарантом сделки).
- Поставка товара с отсроченным платежом продавцом покупателю.
- Уступка продавцом банку (фактору) долга по поставке.
- Оплата банком стоимости поставки в оговоренный срок.
- Оплата покупателем банку суммы покупки и процентов за услуги.
- Закрытие сделки с окончательным расчетом между банком и продавцом.
Схема факторинга
Его условия
Подобная сделка возможна:
- Компания покупатель требует отсрочки платежа, а деньги нужны сейчас, и не хочется терять выгодного партнера.
- При работе компаний малого бизнеса с крупными корпорациями.
- Имеются перспективные партнеры с нестабильной платежеспособностью в настоящий момент.
Договор факторинга
Соглашение о факторинге должно закрепляться договором. И хотя установленной формы он не имеет, но есть моменты, которые должны в нем присутствовать обязательно. Это:
- Обычная в таких случаях «шапка», но с обязательным упоминанием, что это договор именно факторинга.
- Договор заключается между покупателем и «новым покупателем» с согласия продавца.
- Поэтому реквизиты должны быть только участников договора.
- Затем идет описание сделки. В нем говорится о том, что покупатель уступает новому покупателю (фактору) права и требования по договору купли-продажи (ссылка на номер договора).
- И банк гарант обязан оплатить продавцу по условиям этого договора в установленный срок, указанную в нем сумму.
- Так же в договоре присутствуют размер процентной ставки за услугу факторинга, дополнительные условия и их оплата, отношение к регрессу (кто несет ответственность в случае несостоятельности основного покупателя).
- Документ подписывают покупатель и гарант сделки. Согласовывает – продавец.
Бланк типового договора факторинга можно скачать здесь, договор финансирования под уступку денежного требования — тут.
Образец типового договора факторинга
Образец договора факторинга как финансирования под уступку денежного требования
Пример использования
Торговая фирма заключила договор с оптовой компанией на поставку товара на общую сумму 260000 рублей. Фирма испытывает в данный момент финансовые трудности, и оплатить сразу поставку не может.
Но так как у них налажено долгосрочное сотрудничество, и прерывать его они не намерены, то приходят к соглашению о факторинге. Для этого они привлекают в качестве фактора банковскую структуру, и заключают с ней договор.
- Банк оплачивает продавцу 70% сделки (182000 рублей).
- Через два месяца торговая фирма выплачивает банку всю сумму (260000 рублей).
- Банк оставляет себе комиссию в 2% (5200 рублей), а оставшуюся сумму (72800 рублей) перечисляет продавцу.
В результате сделки продавец получил основную часть оплаты без задержки, покупатель получил своевременно свой товар, а банк заработал как посредник.
Процедура факторинга
Защита прав
Финансовым агентом (посредником) при факторинге могут быть:
- Банки.
- Кредитные организации.
- Компании, имеющие на этот вид деятельности специальную лицензию.
И их права защищены законодательством, и их исполнение зависит от условий договора:
- Если договор заключен с регрессом, то ответственность несет продавец.
- Если без регресса, то убытки терпит сам фактор, который может взыскать эти деньги с покупателя через суд.
Что такое aакторинг? Как это работает и как его получить, расскажет видео ниже: