Уменьшение суммы выплачиваемых налогов – цель, к которой стремятся все налогоплательщики. Одним из способов достижения этого является оптимизация налога на прибыль. Она может быть достигнута путем планирования двух видов:
- За счет уменьшения налоговой базы.
- Путем максимального применения механизмов налогового регулирования.
Предназначение такого мероприятия
Налог на прибыль построен так, что он касается всех. Поэтому он является желанным объектом оптимизации для многих компаний. Тем более его особенности позволяют найти простые подходы к процессу оптимизации. У этого налога они такие:
- Размер минимальной суммы к оплате не фиксирован.
- Есть варианты с применением различных статей расходов.
Такая оптимизация допускается налоговым кодексом и может включать следующие направления:
- Изменение учетной политики при расчете налога на прибыль.
- Широкое использование налоговых льгот и отсрочек.
- Ревизию затрат на обслуживание основных фондов.
- Индивидуальный подход при выборе типа договоров с клиентами.
О возможности проведения оптимизации по НнП расскажет видео ниже:
Способы оптимизации налога на прибыль
Если под способом оптимизации подразумевать реальные возможности снижения суммы налога на прибыль, то можно рассмотреть отдельно варианты:
- Для физических лиц.
- Для юридических лиц.
Для физических лиц
В данном случае есть несколько абсолютно официальных способов оптимизировать налог. Хотя с их применением и могут возникнуть трудности в подтверждении их обоснованности. Но, тем не менее, вот они, эти три основных элемента-направления оптимизации налога на прибыль:
- Налоговые вычеты. Это может быть учеба, медицинское обслуживание, покупка какой-либо недвижимости и другие стандартные вычеты. Но сумма вычетов ограничена лимитом, и применять этот вариант бесконечно не возможно.
- Поэтому с сотрудниками, имеющими постоянно высокие доходы можно расторгнуть контракт, и заключить договор как с индивидуальным предпринимателем. Ведь если высокооплачиваемые работники зарегистрируются как ИП, то могут экономить на налогах, перейдя на УСН.
- Еще один вид снижения налога для физических лиц – это оформление части зарплаты в виде материальной помощи. Налоговым кодексом подобные вещи допускаются при установленном ежемесячном максимуме.
Методы уменьшения трат по налогообложению прибыли — тема следующего видеосюжета:
Для юридических лиц
Юридическим лицам к оптимизации налога на прибыль следует подходить осмотрительно и руководствоваться в данном вопросе следующими принципами:
- Соблюдать действующие юридические нормы и законы.
- Иметь осознание последствий от возможных нарушений.
- Быть в курсе существующей судебной практики по данному вопросу.
- Анализировать сложившуюся ситуацию с выплатами по налогу на прибыль, и вести налоговое планирование на основании этого анализа.
С учетом этих факторов компании могут вводить в свой обиход следующие законные способы и схемы оптимизации налога на прибыль организаций:
- Формирование (создание) резервов. Способ заключается в том, чтобы добиться равномерного распределения налога на прибыль в течение года за счет сформированных резервов. Он позволяет избежать пиковых выплат, связанных с отпусками, ремонтом основных средств или долгами.
- Оптимизация элементов налогового учета. То есть выбор способов учета и оприходования доходов и расходов с наименьшими налоговыми начислениями.
- Перенос налоговой базы на родственные предприятия. В этом случае прибыль предприятия переносится в компанию со льготным режимом налогообложения с последующим выводом оттуда без дополнительной налоговой нагрузки.
- Применение временных разниц при расчете налога с последующим его переносом на следующий период.
- Переход компании на один из льготных режимов (ЕНВД или УСН) при использовании которого налог на прибыль не взимается или изыскание возможности быть причисленным к неплательщикам данного налога.
- Разделение. Договор на большой комплекс работ может быть разделен на несколько, с учетом того, что некоторые виды деятельности не попадают под налогообложение прибыли.
- Оптимизация амортизационных отчислений. Имеется в виду введение повышающих коэффициентов (например, если оборудование работает круглосуточно). Или покупка сложного и дорогого оборудования по частям. К этому же методу можно отнести использование принципа амортизационной премии, или установить нижнюю границу отношения имущества к попадающему под амортизацию.
- Планирование предполагаемой прибыли и недопущение ее фактической величины от планируемой.
- Оптимизация расходов на производство путем контроля за калькуляцией себестоимости продукции.
- Оптимизация учета затрат компании и их разделение на прямые и косвенные.
- Корректировка договоров на предмет возможности отнесения части затрат на текущий период единовременно.
- Оптимизация посредством использования долговых инструментов. Таких, как: вексель, заем, поручительство.
- Возмещение НДС путем его зачета в счет налога на прибыль.
В этом видео рассмотрена оптимизация налога на прибыль организации с примерами: