Нормы действующего Налогового кодекса и других нормативно-правовых актов РФ предусматривают необходимость периодически сдавать те или иные формы отчетности в различные государственные контролирующие органы РФ (ФНС, ФСС, ПФР и т.д.). Бухгалтер организации должен помнить про все максимальные сроки сдачи тех или иных форм бланков, потому что в случае просрочки передачи отчетности к организации или ИП могут быть применены установленные законом штрафные санкции.
Что такое календарь бухгалтерской отчетности
Понятие и суть
Термин «календарь» подразумевает в себе следующие понятия:
- список (перечень) дней в году;
- таблица, лист или книга с помесячным раскладом дней.
Календарь бухгалтерской отчетности — это специальный большой лист с указанием полного списка дней года и названием форм, максимальный срок сдачи которых настает именно в этот день. Основная суть данного календаря состоит в том, что бухгалтер с помощью такого бумажного или электронного помощника сможет более логично и четко планировать свою работу на месяц.
Как синхронизировать бухгалтерский календарь с Google, расскажет видео ниже:
Цели использования и нормативное регулирование
Большинство практикующих в РФ бухгалтеров используют календарь сдачи отчетности с такими целями:
- возможность четкость спланировать собственную работу на определенный период вперед;
- получение напоминания про максимальные сроки сдачи форм в контролирующие органы;
- напоминание про перечень бланков, которые необходимо подготовить и сдать;
- избежание просрочек предоставления форм;
- гарантия отсутствия риска наложения штрафных санкций на предприятие и самого бухгалтера лично за возникновение просрочки подачи формы;
- избежание ошибок и систематизация процесса формирования отчетности.
Нормативно-правовая база по этому вопросу такова:
- ФЗ №402 «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 года (главы 1, 2, 3);
- Налоговый кодекс РФ (ст. 174, 285, 287, 289);
- ФЗ №212 от 04.07.2009 года.
Вышеуказанные НПА — это основная правовая база, которая касается составления календаря сдачи бухгалтерской отчетности в РФ.
Действующий календарь для различных СН
Рассмотрим действующий календарь на 2018 год. Физические лица до 1 марта 2018 года должны сообщить в органы ФНС данные про собственное непосредственное участие в иностранных компаниях.
Индивидуальные предприниматели
УСН
Индивидуальные предприниматели, которые работают по системе УСН и принимают наемных сотрудников, должны провести следующие отчеты и дела до таких дат:
- отказ от УСН или сообщение про утрату права работать на данной системе налогообложения, заплатить аванс по НДФЛ (адвокаты, нотариусы), провести оплату различных страховых платежей ежемесячно — до 15 января 2018 года;
- сдача отчета по форме ДСВ-3 должна быть проведена ежеквартально до 22.01, 20.04, 20.07, 22.10;
- ежемесячно (до 15 — 16 числа) предоставлять форму СЗВ-м;
- оплата НДФЛ по отпускным и больничным выплатам — ежемесячно до последнего дня месяца. Дата может сдвигаться в связи с выходными до первого рабочего дня после выходных;
- перечисление НДФЛ, который связан с операциями по ценным бумагам — до 31 января;
- предоставить декларацию по ТН — до 01.02.2018;
- сдача декларации по УСН — ежемесячно до 25 — 26 числа (если прекращается деятельность);
- до 28.03- 02.04 — сдать в налоговую формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;
- обычная сдача отчетности по УСН — до 02.04;
- нотариусы и адвокаты обязаны уплатить аванс по НДФЛ до 16.07, 15.10.
Если ИП на УСН не использует работников, то бухгалтерский календарь для такого человека намного легче:
- в случае отказа от работы на системе необходимо сообщить об этом в орган ФНС до 15.01 каждого года;
- сдача декларации по УСН проводится ежемесячно до 25 (26) числа — если особа прекращает деятельность по системе;
- предоставить обычную декларацию по УСН необходимо до 02.04;
- отчет по транспортному налогу человек должен сдать до 01.02.2018.
ЕНВД
ИП, работающие на ЕНВД и применяющие труд наемных работников, пользуются похожим календарем с лицами, использующими систему УСН с работниками:
- аванс по НДФЛ для нотариусов и адвокатов — до 15.01, 16.07, 15.10;
- предоставление отчета СЗВ-М — до 15 числа каждого месяца;
- уплата различных страховых взносов — также до 15 числа ежемесячно;
- заполнение и сдача формы ДСВ- 3 проводится до 22.01, 20.04, 20.07, 22.10;
- предоставление декларации по ЕНВД ИП проводит до 22 числа месяца, следующего за квартальной датой, а оплата самого налога должна быть проведена не позднее, чем до 25 числа этого же месяца;
- оплата НДФЛ проводится до последнего дня месяца либо в первый рабочий день, следующий за выходными днями;
- отчет по ТН предоставляется до 1 февраля;
- 1 марта — это крайняя дата предоставления таких документов: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, декларация по неудержанному НДФЛ;
- сдача ф.НДФЛ-2 по операциям с ценными бумагами проводится до 28.03;
- обычные бланки НДФЛ-2 и НДФЛ- 6 ИП должен предоставить до 2 апреля.
Про КБ в 1С: Бухгалтерия расскажет видео ниже:
ПСН и ЕСХН
Некоторые ИП используют патентную систему, поэтому календарь бухгалтерской отчетности для них будет таким:
- отчет СЗВ-М предоставляется ежемесячно до 15 числа;
- оплата страховок делается в этот же период;
- форму ДСВ-3 прийдется сдать до 22.01, 20.04, 20.07 и 22.10;
- отчет по ТН (как и все другие ИП) необходимо принести или отправить по электронной почте до 1 февраля;
- 1 марта — последний срок сдачи форм ОДВ-1 и СЗВ- СТАЖ;
- оплата 1\3 суммы патента проводится до 02.04;
- ежеквартально до конца месяца, следующего за квартальной датой, сдаются расчеты по страховым платежам.
Фермеры, которые применяют систему ЕСХН, оплачивают платежи и сдают отчеты в те же сроки, что и представители системы ЕНВД с работниками. Единственное отличие — необходимость заплатить земельный налог до 1 февраля.
ООО
ООО на УСН сдают все те же формы, что и ИП на УСН, кроме форм, которые связанных с НДФЛ. Отличия таковы:
- до 2 апреля необходимо сдать годовые формы бухгалтерского отчета и в ФНС и Росстат;
- сдать декларацию по земельному налогу не позднее 1 февраля.
ООО на УСН работают по тем же формам, что и предыдущие, только немного отличаются сами налоги. ООО на ОСНО работают по такому календарю:
- аванс по НДФЛ для юристов — до 15.01, 16.07, 15.10;
- оплата авансовых платежей по налогу на прибыль — до 28 — 29 числа ежемесячно;
- сдача всех основных форм отчетности проводится в те же сроки, что и по субъектам, которые работают на других системах;
- до 25 января необходимо подать заявление на освобождение от НДС, а далее это делать до 20 числа каждого месяца;
- до 22 января и до 20 июля необходимо сдать журнал выставленных счетов-фактур.
В этой статье речь шла про все моменты, которые касаются календаря бухгалтерской отчетности.
Календарь сдачи отчетности за год в 1С 8.3 — тема данного видео: