Поручительство является обыденным делом при совершении различного рода коммерческих сделок между компании. При этом часто возникает необходимость поручительства именно юридических лиц.
Можно ли заключить такое соглашение
Гражданский кодекс в своих статьях, посвященных поручительству, не накладывает ограничения в выборе субъектов для подобного рода сделок. Поэтому обращение компании к другому юридическому лицу для поручительства является законной мерой. Хотя договор поручительства и подписывается чаще всего кредитором и поручителем, но затрагивает интересы трех сторон, включая и заемщика. Его особенности:
- Поручитель отвечает перед кредитором за долги третьего лица.
- Договор может касаться финансовых и иных обязательств в настоящем и будущем времени.
- Поручительство возникает при обозначенных в законе обстоятельствах.
- Поручительство относится к основному обязательству, только если в ДП есть ссылка на договор, из которого поручительство возникло.
Составление договора поручительства между юридическими лицами
Единой для всех случаев формы договора не существует, но правила написания договора поручительства изложены в гражданском кодексе. И их нарушение может послужить основанием для расторжения договора. Поэтому в каждом случае надо ознакомиться с образцом заполнения данного типа договора, что удобнее всего сделать в интернете.
Нормы
При заключении ДП надо придерживаться положений ГК, а именно:
- Ст. 361 – основания поручительства.
- Ст. 362 – форма договора.
- Ст. 364 – права поручителя.
- Ст. 365, 366 – отношения с заемщиком.
Инструкция
Договор поручительства в общем случае составляется следующим образом:
- Вначале «шапка» с датой заключения договора, названиями компаний и фамилиями руководителей, от чьего имени заключается соглашение.
- Предмет договора, с указанием реквизитов должника и данными основного договора (номер, сумма и срок исполнения).
- Условия договора: объем и степень ответственности и права поручителя.
- Заключительные положения, регулирующие способы общения между участниками сделки и возможности по разрешению споров.
- Полные реквизиты сторон (ОГРН, ОКТМО, КПП, ИНН, адреса и т.д.) и подписи руководителей.
Образцы
Тема поручительства занимает значительное место в отношениях между компаниями, что и породило несколько вариаций подобных соглашений. Вот их особенности.
На оплату товара
С его помощью один из участников коммерческой сделки обеспечивает себе дополнительные гарантии на случай ее срыва. Особенности ДП в случае договора поставки товара:
- Поручитель может быть как у поставщика, так и у покупателя.
- Поручитель в данном случае не участник сделки. Он должен лишь возместить убытки, возможно и оплаченным товаром.
- Поручитель оплачивает все убытки, связанные с невыполнением основного договора (долг, проценты, судебные расходы).
- В договоре должны быть поручитель, поставщик и покупатель с четким указанием кто кредитор, а кто должник.
- Полные реквизиты договора обязательны для выполнения условий ДП.
Образец ДП к договору поставки на оплату товара
К договору аренды
В некоторых случаях, при сдаче имущества в аренду, арендодатель требует у арендатора поручительства. Тогда и составляется ДП к договору аренды. В нем, дополнительно к общей форме указывается:
- Наименование арендатора и степень ответственности поручителя.
- Номер договора аренды.
- Перечень платежей, за неуплату которых, несет ответственность поручитель.
- Срок действия ДП (обычно такой же, как и срок аренды).
Образец ДП к договору аренды
Безвозмездный ДП
Это вид договора, в котором одна из сторон берет обязательства, не требуя за это оплату или другое вознаграждение. Подобные договоры между юридическими лицами являются незаконными за исключением договоров на доверии. Именно к этой категории законодатели и относят договор поручительства. Поэтому компании могут заключать между собой подобные сделки, с учетом следующего:
- В тексте соглашение должно быть прямое упоминание того, что данный договор имеет категория безвозмездного.
- Кроме того, там должен быть обозначен предмет договора, на который распространяется данный статус.
- И еще: подобные сделки вызывают подозрение у ФНС как способ ухода от налогов. Поэтому надо быть готовым к дополнительным проверкам.
Трехсторонний ДП
В данном виде договора поручительства подписантов тое:
- Поручитель.
- Кредитор.
- Должник.
Его особенности:
- Поручитель выполняет обязательства должника перед кредитором.
- Он же получает за это вознаграждение от должника.
- Все три стороны должны быть упомянуты в шапке договора.
- Порядок взыскания, размер вознаграждения и отсылка к основному договору должны быть упомянуты в условиях.
- В конце договора должны быть реквизиты и подписи всех участников.
По договору подряда
В поручительстве по договору подряда поручитель берет обязательства перед заказчиком по исполнению обязанностей подрядчика. Поэтому в соглашении должны звучать:
- Наименования компаний: заказчика, подрядчика, поручителя.
- Номер и условия договора подряда.
- Какую ответственность берет на себя поручитель.
В остальном – это стандартный ДП.
Образец ДП к договору подряда
Между юридическими лицами за физическое
В некоторых случаях для гарантии возврата кредита частным лицом поручителя «физика» бывает недостаточно и поэтому в данном качестве выступает юридическое лицо. Чаще всего это бывает поручительство кампании за:
- Своих сотрудников.
- Собственников донного бизнеса.
- Лиц связанных с компанией через совместное предпринимательство.
Это происходит так:
- В дополнение к договору с обслуживающим банком компания заключает соглашение с поручительством за своих сотрудников (как вариант овердрафта на карточку).
- Заемщик подает заявку с необходимыми документами в банк.
- Работодатель утверждает кандидатуру конкретного сотрудника.
- Заемщик получает кредит.
По договору займа
Заимодавец получает гарантию на возврат долга от поручителя. При оформлении договора, в нем указывают:
- Названия фирм заимодавца и поручителя с фамилиями их руководителей.
- Номер договора займа, к которому прикреплен ДП.
- Что является основанием для привлечения к ответственности поручителя, в том числе: невозврат заемных сумм, неуплата процентов и штрафов, нецелевое использование займа.
Образец ДП по договору займа
Последствия
Последствия от неисполнения ДП у поручителя будут такие же, как и должника по основному договору.
- То есть кредитор может обратиться в суд, и тот вынесет решение, по которому поручитель должен будет исполнить обязательства наравне с должником, или в одиночку, если должник скрылся от правосудия.
- Кроме того непогашенный кредит должника будет негативно влиять и на кредитную историю поручителя.
Проводки
Так как субъектами данного вида договора являются юридические лица, то все действия должны отражаться в бухгалтерском учете. Например, при поручительстве о займе проводки такие.
Кредитор:
- Дт58/Кт51 – предоставление средств.
- Дт76/Кт91 – проценты.
- Дт76/Кт58 – претензии к поручителю.
- Дт51/Кт76 – долг получен от поручителя.
Учет поручителя:
- Дт76/Кт91 – начислено.
- Дт76/Кт51 – уплачено.
Много полезной информации по договору поручительства вы найдете в следующем видео: