При заключении договора, лицу, предоставляющему финансовую или другого рода услугу, часто требуется дополнительная гарантия возврата вложенных средств. Подобной гарантией является привлечением к сделке третьего лица, посредством заключения с этим лицом договора поручительства.
Общие сведения о документе
Поручительство – это ответственность за платежеспособность заемщика. Она оформляется договором поручительства. Суть которого состоит в только том, что в сделку вовлекается еще один участник. Он заключает отдельный, собственный договор с кредитором, в котором гарантирует ему возврат вложенных средств, при варианте, когда заемщик будет не иметь состояния исполнить свои обязательства.
Нормативное регулирование и существенные условия
Главным нормативным регулятором поручительства является Гражданский кодекс. Этому посвящен целый блок кодекса ст. 361 – 367. А именно:
- 361 – условия и основания поручительства.
- 362 – требования к форме самого договора.
- 363, 364 – правам и ответственности участников сделки.
- 365 – взаимоотношения лиц, подписавших договор.
- 366 – порядок исполнения обязательств.
- 367 – основания прекращения ДП.
Анализ этих статей позволяет сделать заключение о ряде существенных условий ДП, без присутствия которых его можно легко оспорить в суде. Это:
- Сведения о поручителе.
- Сведения об обязательствах поручителя, с указанием реквизитов основного договора.
- Выдержанная форма ДП.
- Условия поручительства, включая размер ответственности.
- Срок действия договора.
Стороны
Как правило, в ДП (если он двухсторонний) имеются две стороны:
- Кредитор.
- Поручитель.
Причем согласие поручителя необходимо, и если оно достигнуто, то только тогда договор имеет силу.
Предмет и объект
- Предметом договора в этом случае выступает обеспечиваемое ДП обязательство.
- А объект – это материально-финансовое выражение обязательства (деньги или имущество) или юридически обоснованные действия поручителя.
Виды ДП
Многообразная применяемость ДП породила его различные виды. Договор поручительства возможен:
- Двухсторонним, который подписывают только кредитор и его поручитель. Или трехсторонним – это если к ним, при подписании договора, подключается еще и заемщик.
- Личного поручительства. В этом случае в договоре указывается конкретный предмет (имущество) предоставляемое в залог сделки.
- Невозмездным или возмездным, то есть, когда поручитель не получает плату от заемщика за выполнение своих обязательств, или получает любой вид вознаграждения.
- За юридическое лицо. Это может быть гарантия кредита или какого-либо коммерческого соглашения. Поручиться за юрлицо может как другое юридическое лицо, так и физическое.
- К договору поставки. Это дополнительная гарантия при заключении договора о поставках, причем сам поручитель в сделке не участвует. В этом случае поручительство может понадобиться и продавцу и покупателю.
- Между юридическими лицами. И чаще всего он заключается при кредитовании. Поручителями выступают фирмы, стремящиеся продвинуть свои интересы. Например, дочерние компании или компании, имеющие свои доли у заемщика.
- К договору займа. Это дополнительная гарантия заимодавца при подписании договора займа.
- С залогом. Залогом может быть любой вид имущества (недвижимое, движимое). При этом данный залог может оставаться у поручителя до тех пор, пока не случится время расплачиваться по договору.
- По обязательствам застройщика. Поручитель отвечает перед участниками в долевом строительстве, заключившими свои договора с застройщиком.
- По договора подряда. Когда поручитель обязуется перед заказчиком исполнить договор за подрядчика, если у него возникнут проблемы.
- Физического лица. Заключается между физическими лицами для гарантии обязательств третьего физического лица.
- По договору лизинга. Состоит в том случае, если лизингодатель сомневается в достаточной платежеспособности лизингополучателя.
Нюансы заключения
Для того чтобы ДП был выдержан в нормативных рамках и не был оспорен, при его составлении надо учитывать некоторые нюансы.
Нотариальное удостоверение
Если требуется нотариальное заверение ДП, то для этого не понадобится дополнительных документов. Нотариус:
- Устанавливает личности участников ДП.
- Проверяет, насколько они дееспособны.
- Проверяет содержание договора.
- Заверяет его.
Согласие супруги
Согласие супруга для заключения договора о поручительстве не обязательно. Так как при заключении ДП, поручитель не может нести ответственность всем совместно нажитым имуществом, а лишь только своей долей в нем или своим личным имуществом, когда у него таковое имеется.
Возможно ли заключение договора поручительства через представителя
ДП может быть заключен и через представителя. Для этого поручитель (возможно юридическое и физическое лицо) должен выбрать того, кто его будет представлять при подписании договора, и предоставить ему доверенность.
В доверенности указывают:
- Паспортные данные поручителя и доверенного лица.
- Полномочия доверенного лица.
- Срок действия.
Форма
Стандартной формы ДП нет, но это не означает, что он может быть любым. Статья 362 утверждает его письменную форму.
А для того, что бы при его составлении не ошибиться образец можно посмотреть в интернете. Также вы можете скачать бланк договора здесь, а с примером ознакомиться ниже.
Образец договора поручительства
Оплата и ответственность по ДП
Ответственность поручителя по ДП наступает со времени подписания договора, причем может быть два вида ответственности:
- Солидарная. Означает равные с заемщиком обязательства.
- Субсидиарная. Наступает после того, как невозможность выплаты долга заемщиком доказана
Если поручитель и заемщик отвечают перед своим кредитором солидарно. То есть, если заемщик просрочил выплаты (на 10-ть дней), то кредитор уже может выдвинуть поручителю требование к оплате долга.
Проводки
Если фигуранты договора поручительства являются юридическими лицами, то в их обязанность входит бухгалтерский учет исполнения договора. Он выражается проводками.
Для кредитора:
- Дт58/Кт51 – отражение предоставления кредита.
- Дт76/Кт91 – насчитанные проценты к этому кредиту.
- Дт76/Кт58 – выставленные к поручителю претензии.
- Дт51/Кт76 – отражение долга возращенного поручителем.
Должник отражает регрессивное заявление от поручителя такой записью:
- Дт66/Кт76.
А поручитель должен записать:
- Дт76/Кт91 – начисление обязательств.
- Дт76/Кт51 – оплата обязательств.
Налоги договор поручительства
Если договор возмездный, то поручитель должен заплатить НДС с полученного вознаграждения. Кроме того, проценты, полученные кредитором, считаются как внереализационные доходы и тоже облагаются соответствующим налогом.
Про договор поручительства детально расскажет это видео:
Прекращение ДП
Прекращение ДП — сложная процедура. От поручительства нельзя отказаться даже сразу после подписания договора. Признать недействительным и оспорить ДП можно только руководствуясь статьей 367 ГК. Основания могут быть такими:
- Окончание действия основного договора.
- Изменение определенных условий основного договора, которое усилило величину ответственности поручителя или ухудшило его положение, и не было согласовано с ним. Причем отсутствие согласования в данном случае будет иметь ключевое значение.
- При замене заемщика или переводе его долга на другое лицо без достижения согласия поручителя.
- Когда сам кредитор отказался принять исполнение ДП.
- Если кредитор не потребовал от заемщика выполнения обязательств в течение года после их возникновения.
Кроме того, ДП может быть признан недействующим, если обнаружены ошибки при его оформлении или нарушение формы. Оспорить договор можно в судебном порядке, подав иск в суд соответствующей инстанции.
Судебная практика
Вот случаи судебной практики, иллюстрирующие взаимоотношения кредитора и поручителя:
- Банк-кредитор обратился в суд с претензией к своему основному должнику и его законному поручителю о взыскании с них всего долга. Поручитель отказался от обязательств, ответив ссылкой на то, что раннее, при рассмотрении на заседании суда дела о банкротстве заемщика, они с кредитором заключили мировое соглашение с изменением срока выплаты и увеличением процентов по договору. Суд, основываясь на том, что они уже рассматривали дело о данном кредите при его перезаключении по мировому соглашению, и, учитывая принятое при этом решение, утвердил солидарную ответственность заемщика и поручителя. Но кассационная комиссия на сторону поручителя, указав что мировое соглашение было элементами новизны, и при этом с поручителем не согласовывалось.
- При заключении ДП кредитор не подписал его, а сделал только отметку о принятии поручительства, а остальные данные были изложены полностью (ссылка на основной договор, реквизиты участников сделки, обязательства сторон). Поручитель подал иск в суд о признании ДП не действительным. Суд отказал в иске, со ссылкой на то, в договоре воля поручителя и кредитора выражена явно и зафиксирована письменно, согласие кредитора подтверждает его отметка.