Возможность совмещения ПСН с УСН, ЕНВД, ЕСХН и режимом общего налогообложения (ОСНО)

В настоящее время в правовом поле нашего государства действует несколько систем налогообложения. Кроме общей, на которой максимальная налогово-отчетная нагрузка работают еще несколько облегченных, для специальных случаев. Поэтому при выборе налогового режима есть о чем задуматься.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по номеру:

8 804 333 71 85 (Звонок Бесплатный)
Это быстро и бесплатно!

Патент и другие специальные налоговые режимы

Одним из вариантов упрощенного налогообложения является ПСН — патент или патентная система налогообложения. Предприниматель может перейти на ПСН если:

  • В регионе действует данный режим.
  • Сфера его деятельности попадает в список разрешенных для применения патента.

Если эти условия соблюдены, то можно делать выбор, предварительно сравнив его преимущества и недостатки с другими режимами.

Понятное сравнение ПСН и других НС дано в этом видео:

ЕНВД

Эти два режима схожи в определении налоговой базы, которой в обоих случаях является предполагаемые финансовые поступления. В первом случае – это вмененный (назначенный) доход, а во втором – возможная прибыль. Но при их сравнении патент имеет свои преимущества:

  • Можно выбрать срок применения патента от месяца и дольше.
  • Нет необходимости в ежеквартальной декларации.
  • Стоимость патента не зависит от реальной прибыли.

Но кое в чем патент уступает ЕНВД:

УСН

Роднит эти два режима, ПСН и упрощенную систему налогообложения, вот что:

  • Общая ставка налога – 6%.
  • Отсутствие необходимости вести бухучет, который заменяет книга учета.

Но различия существеннее:

Сходство между ПСН И УСН описано в видео ниже:

ЕСХН

И ПСН, и ЕСХН имеют ограниченную законом сферу применения. И сферы эти редко пересекаются. Но они имеют свои различия:

ОСНО

Общая система для предпринимателя подразумевает уплату налогов по полному списку с максимальными налоговыми ставками. Поэтому здесь ПСН, со всего одним 6-ти процентным налогом имеет видимое преимущество. Несопоставим в пользу патента и объем отчетов и деклараций на ОСНО. Недостатки ПСН прослеживаются следующие:

  • Ограниченное количество видов деятельности.
  • Возможные ограничения по сотрудничеству с крупными компаниями, в частности из-за отсутствия НДС.

Совмещение ПСН

Одним из вариантов максимально использовать преимущества ПСН, и нивелировать недостатки – это совмещение его с другими режимами.

С УСН

Для совмещения этих режимов необходимо выполнение определенных условий:

  • Хозяйствовать как предприниматель.
  • Иметь у себя на предприятии не больше 100-та работников, в том числе на патенте не больше 15-ти.
  • Доход не должен быть более 60-ти млн. рублей.
  • Не совмещать ПСН и УСН по одним и тем же видам деятельности.

И в случае применения одним ИП этих двух спецрежимов, надо обязательно вести учет раздельно для:

  • Имущества.
  • Хозяйственных операций.
  • Своих обязательств.

При этом по налоговому учету предприниматель должен вести две книги:

  1. Учета доходов и расходов для УСН.
  2. Учета доходов для ПСН.

О совмещении ПСН и УСН расскажет этот видеоролик:

С ЕНВД

Это совмещение допускается только по разным видам деятельности. В этом случае обязательно:

  • Вести раздельный учет.
  • Следить за недопущением превышения верхней границы разрешенного дохода.
  • Следить за численностью сотрудников на патенте.

В том случае, если предприниматель переходит на ПСН по одному из видов деятельности, которые попадали ранее под ЕНВД, он должен отказаться от вмененки после уведомления об этом от ФНС. В противном варианте ему придется:

  • Отчитаться по ЕНВД за весь год.
  • Полностью оплатить налог на вмененный доход.
  • Оплатить штраф.

С ОСНО

Совмещать эти режимы можно лишь тогда, когда только один или несколько из видов деятельности предпринимателя попадают под ПСН. Но при этом требуется ведение раздельного учета таких показателей как:

  • Доходы и расходы, так как на патенте налог берется не с реальной прибыли, а с предполагаемой.
  • Входной НДС для ОСНО, чтобы принять его к вычету.
  • Имущество.
  • Количество работников, их зарплату и страховые взносы.

С ЕСХН

При совмещении предпринимателями ПСН и ЕСХН им так же придется вести учет доходов и расходов отдельно. Остальные условия:

  • Доля сельхозпродукции (70%) суммируется по обоим режимам.
  • Общие доходы или расходы распределяются между режимами пропорционально.
  • Расходы учитываются только по ЕСХН.
  • Страховые взносы в ПСН не учитываются.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

8 804 333 71 85 (Звонок Бесплатный)
Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:

И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, Google Plus или Twitter.

Оставить комментарий

Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.