В переводе с латинского дивиденды («dividendum») – та часть прибыли, которая подлежит разделу. Проще говоря, это сумма из общей прибыли предприятия, которая направлена на выплату акционерам в виде некого вознаграждение за держание акций компании. Полагающаяся сумма распределяется между акционерами в зависимости от той доли капитала (в том числе и имущественного) которую внёс каждый конкретный акционер. Соответственно – акционер, который внёс самую крупную сумму в уставной капитал организации – получит самую большую долю дивидендов. То-есть, можно назвать систему выплаты дивидендов – дифференцированной.
Сроки выплаты дивидендов на прямую зависят от статуса предприятия. Для ООО (Общества с Ограниченной Ответственностью) они одни, для АО (Акционерных обществ) они другие. Ниже рассмотрим каждый из видов предприятий и конкретные сроки выплаты в них.
Графики и сроки выплаты дивидендов
Для Обществ с Ограниченной Ответственностью действуют следующие распоряжения. Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации (НК РФ) выплата дивидендов в ООО может осуществляться по двум сценариям.
- В качестве первого приведён общий установленный законом срок в 60 календарных дней на выплату дивидендов. Данный срок начинает течь с той даты, когда было принято соответствующие решение о выплате вознаграждений всем членам Общества с Ограниченной Ответственность.
- Есть так же второй сценарий возможного развития событий организацией. Общество с Ограниченной Ответственностью может самолично установить срок выплату дивидендов. Но он не может быть более установленного законом срока (не более 60 календарных дней).
С акционерными обществами всё не много сложнее. Во первых, их ранее существовало два вида, это ОАО – Открытое Акционерное Общество, из названия понятно, что в данное общество могут вступить практически все желающие, без каких либо значительных ограничений. Так же существует ещё и ЗАО – Закрытое Акционерное Общество, в него попасть уже гораздо сложнее, и такой шанс может представиться только в случае личного приглашения его председателя.
ОАО обязано выплачивать дивиденды держателям своих акций в установленном конкретным отчётном периодом срок, не позднее чем через 10 календарных дней, после принятия окончательного решения о разделении всей прибыли организации. ЗАО)– в свою очередь это акционерное общество предусматривает возможность выплаты дивидендов имуществом организации (либо же частью уставного капитала). Срок на выплату дивидендов для ЗАО устанавливается так же ровным в десятидневный срок.
Ответственность за нарушение
Согласно действующему законодательству, на те организации (а в рассматриваемом случае Общества с Ограниченной Ответственностью), в случае несвоевременного оформления и произведения выплаты дивидендов держателям акций, предусматриваются следующие возможные санкции. Если допустимый срок на выплату дивидендов, ограниченной законодательством в 60 календарных дней был нарушен, то в таком случае законодатель в лице Центрального Банка Российской Федерации, имеет право привлечь учредителя общества к ответственности по статье 15.20 Кодекса об Административных Правонарушениях.
Помимо задержки в выплате дивидендов, в практике нередко встречаются случаи, когда учредитель в принципе отказывается выплачивать дивиденды держателям акций. В таком случае, с его стороны могут быть несколько позиций. Первая – компания сработала в убыток, дивиденды выплачивать неоткуда (хотя на деле, прибыли в организации имеется). Вторая – подождите, скоро, после закрытия отчётного периода, выплата пройдёт. И третья – выплаты не будет в принципе, все сработали плохо.
- В первом случае, решить проблему можно обратившись коллективно в Центральный Банк Российской Федерации (ЦБ РФ), и Федеральную Налоговую Службу Российской Федерации (ФНС РФ). Обе названные организации занимаются контролем в сфере выплаты дивидендов, и операциями происходимыми с ними.
- Во втором варианте, необходимо точно определить срок, который отводиться в конкретной организации на выплату дивидендов. После получения дивидендов на руки, вы можете взыскать неустойку за просрочку их выплаты с учредителя, путём обращения в Федеральную Налоговую Инспекцию Российской Федерации (ФНС РФ), либо непосредственно в суд.
- Третий вариант подразумевает исключительно судебное урегулирование ситуации. При таком развитии событий, в действии учредителя усматривается 159 статья Уголовного Кодекса Российской Федерации (УК РФ). Для учредителя данная статья Уголовного Кодекса, грозит лишением свободы на срок до двух лет.
Даты выплаты НДФЛ и других налогов
Итак, рассмотрим уплату самого распространённого налога в Российской Федерации, а конкретно НДФЛ (Налог на Доход Физических Лиц). Данный налог мы уплачиваем при любом заработке. Не смотря на то – получаем ли мы фиксированную заработную плату на предприятии, либо же выполняем сдельную работу. В любому случае, всем в обязательном порядке необходимо уплатить данный налог.
На держателей акций налог точно так же распространяется, поскольку, те дивиденды, которые вы получаете в виде прибыли от держания акций – согласно законодательству Российской Федерации, являются вашим непосредственным доходом, и вы в обязательном порядке должны уплатить с него налог.
- В случае если вы числитесь как физическое лицо, не имеющее статуса индивидуального предпринимателя, вы обязаны уплатить налог в размере 13% от всей полученной суммы.
- Если же ваш статус определяется как индивидуальный предприниматель, и вы находитесь на упрощённой системе налогообложения (УНС), размер налога для вас составит всего лишь 6%.
Согласно подпункту 2, пункта 1 статьи 223 Налогового Кодекса Российской Федерации, Налог на Доход Физических Лиц, полученный с дивидендов, должен быть уплачен не позднее следующего дня, идущего за днём натурального получения этих денежных средств (а то есть – на следующий день, после того как деньги попали в ваши руки).
[alert]Рассмотрим пример: выплата дивидендов в организации назначена на 01.01.2018, но по ряду причин она осуществилась только 15.01.2018. Официально – срок выплаты числиться 01 января, но налог вы обязаны будите уплатить, начиная со следующего за 15 январём дня. Такое положение необходимо было ввести на основании того, что недобросовестные учредители пользовались возможностью растягивания срока выплаты дивидендов, и оставляли это на максимально поздний срок, а налог акционерам приходилось оплачивать, не имея на руках тех самых дивидендов.[/alert]
Срок давности
Помимо возможных ограничений, установленных организацией на срок формирования дивидендов к выплате, так же имеется и тот срок, в который эти дивиденды могут быть выплачены. Данный срок формируется на общем собрании учредителей или акционеров, вследствие чего приравнивается к документам правоустанавливающим правила выплаты дивидендов акционерам.
Согласно статье 42 Федерального закона от 26 декабря 1995 N 208-ФЗ, срок давности на выплату дивидендов составляет 3 года, в случае, если больший срок не предусмотрен государством. Так же, в случае если ограничений на срок выплаты дивидендов в обществе не было установлено в принципе, акционер вправе требовать дивиденды ещё 3 года после истечения основного срока. (то есть – в определённых случаях, срок на выплату дивидендов может составлять до шести лет!!!).
Если же, по какой-либо причине, вы так и не смогли получить дивиденды в установленный законом срок. В таком случае, открывается возможность отстоять право на получение своего законного дохода (дивидендов) с помощью судебных органов. Дело принимается в производство как гражданский иск, с распределением
- по подсудности
- по сумме иска.
В случае если сумма иска составляет менее 50.000 рублей (сумма дивидендов составляет менее 50.000 рублей), в таком случае иск подаётся в Мировой суд. Если же, сумма иска составляет более 50.000 рублей (как чаще всего и бывает), то такое дело рассматривается уже в районном суде. По вопросу подсудности стоит указать тот факт, что вы обязаны подавать в суд на организацию, в тот территориальный судебный орган, в подсудности которого находиться данная организация (то есть – не по месту своего жительства, а по месту нахождения ответчика).
[alert type=»warning»]Самое главное, что стоит помнить на счёт дивидендов, так это то, что они являются вашим официальным источником заработка (дохода) и облагаются по действующей налоговой ставке на доход физического лица в Российской Федерации. Утаить этот доход не выйдет, поскольку, все операции, проводимые с выплатой дивидендов подотчётны Центральном Банку Российской Федерации со стороны учредителя организации. Так же, стоит следить за проводимыми собраниями акционеров, ведь именно они устанавливают срок выплаты дивидендов.[/alert]
При вступлении же в Общество с Ограниченной Ответственностью, и приобретении его акций, для начала ознакомьтесь со всеми правоустанавливающими документами, поскольку, в связи с законодательством Российской Федерации, Общества с Ограниченной Ответственность вправе самостоятельно устанавливать то время, которое отводиться организации на выплату дивидендов после расчётов. Он может превышать 60 календарных дней, установленных законодательством, поэтому, ознакомьтесь с данным положением организации заранее.
О сроках выплаты и расчета дивидендов расскажет видео ниже: