В России валютные операции находятся под контролем государства. Это касается и российской валюты, и иностранной. Такой контроль осуществляют Центробанк, налоговая и таможенная службы, каждая в своих пределах. В нашей статье мы расскажем, какие конкретные полномочия в этой сфере у таможенных органов и как они их реализуют на практике.
Нормативное регулирование
Всю важную правовую информацию о контроле таможни за валютой можно почерпнуть из следующих нормативных актов:
- Таможенный кодекс ЕАЭС, который определяет базовые правила таможенного контроля и порядок его осуществления;
- федеральный закон, регулирующий сферу таможенных отношений в России (и вопросы валютного контроля тоже);
- еще один российский федеральный закон о валютном контроле и регулировании;
- российский кодекс об административных правонарушениях, закрепляющий ответственность за нарушение валютного законодательства;
- Уголовный кодекс, который предусматривает ответственность за особо серьезные валютные нарушения;
- указ Президента о наделении таможенной службы функциями органа контроля за валютой;
- положение о таможенной службе России, практически «устав» ФТС, с функциями и полномочиями (и про контроль над валютой там тоже сказано);
- ведомственные документы, изданные самой ФТС (например, методические рекомендации о квалификации административных правонарушений по статье 15.25 КоАП).
В перечисленных актах урегулированы ключевые вопросы по данной теме. Все они будут рассмотрены в рамках нашей статьи.
Его суть и особенности
Что такое валютный контроль? Комплекс мер по регулированию валютных операций, которые осуществляют специально уполномоченные органы, например, таможенная ревизия. Как уже было сказано, это Центробанк, налоговая служба и таможня. Полномочия между ними распределяются на основании большого числа ведомственных документов, в которых легко можно запутаться. Иногда их функции даже дублируются или пересекаются. Но основные направления деятельности выделить все же можно.
Для начала разберемся с основными понятиями. В валютном законодательстве широко используются термины «резидент» и «нерезидент». Первые это все граждане России, ее юридические лица, их представительства за рубежом, муниципалитеты, регионы. Вторые – все иностранные граждане и предприятия.
А к валютным операциям, которые подлежат контролю, относятся сделки между резидентами и нерезидентами, резидентами с резидентами, нерезидентами между собой, а валюта используется в качестве платежа или в качестве предмета сделки. Еще сюда относятся случаи ввоза и вывоза валюты в Россию и различные банковские переводы.
Естественно, таможня в силу своей специфики способна контролировать:
- ввоз и вывоз резидентами и нерезидентами самой валюты (банкнот, монет) через границу России;
- сделки, на основании которых товар ввозится или вывозится из страны;
- соблюдение резидентами правила о репатриации валюты. Смысл правила простой: все отправленные за рубеж товары должны быть оплачены полностью, вся перечисленная валюта должна вернуться в виде имущества или снова валюты. Нельзя заключить договор с иностранной фирмой, перечислить ей деньги, получить только половину товара и не предпринять никаких действий по взысканию. Такие правонарушения чреваты административным делом или даже уголовным (если сумма невозвращенных денег превышает 9 миллионов руб.).
Виды
На практике органы таможни применяют следующие виды контроля за валютой:
- проверка таможенных документов и других сведений. При ввозе-вывозе имущества оно обязательно декларируется. В некоторых случаях вместо декларации допускается подать в таможню перевозочные документы на груз. Сотрудники таможни проверяют декларации и бумаги на товар, сопоставляют их между собой и с полученными от других госорганов данными. Обнаружили расхождения – есть повод заподозрить валютное нарушение и привлечь виновного к ответственности. Надо заметить, что проверять документы таможенники могут и до, и после выпуска груза с таможни.
- проверка таможенной стоимости товара. Недобросовестные участники внешнеэкономических сделок могут попытаться «обойти» правило репатриации, занизив или завысив цену имущества в договоре. На таможне эту цену проверяют, даже могут провести экспертизу стоимости.
- проверка личных вещей путешествующих граждан. Для них в отношении валюты есть правило: если общая сумма меньше 10 тыс. долларов США, декларировать деньги не надо. В противном случае декларация обязательно подается. Как проверяется, есть ли у человека с собой деньги? Таможенники имеют право вскрыть и осмотреть багаж и даже досмотреть самого человека. Понятно, что при обнаружении незадекларированной крупной суммы денег к нему возникнут вопросы. А результатом в лучшем случае станет привлечение к административной ответственности.
Как проходит контроль за валютой
Процедура
Процедура контроля зависит от того, что именно будет проверяться. Процесс проверки таможенных документов детально расписан кодексом:
- Объектом такой проверки будут декларация, другие документы на товар или подтверждающих бумаг, а также заявленных в них фактических сведений.
- Субъектный состав: органы таможни и декларант (или правообладатель имущества).
- Если в процессе проверки понадобятся дополнительные бумаги (бухгалтерские, коммерческие, разного рода сертификаты), проверяющий запросит их с декларанта. Но для этого запроса нужны основания, например, в декларации не хватает данных или есть признаки их недостоверности.
- Если товар еще не был выпущен с таможни, подать запрошенные документы нужно за 4 часа или в некоторых случаях за 1 час до конца рабочего дня. Иначе в выпуске откажут.
- Если запрошенные бумаги повлияют на размер таможенных пошлин, то груз могут выпустить после выплаты обеспечения. Окончательный расчет размера пошлин произведут после проверки запрошенных бумаг.
- Вместе с запрошенными документами можно подать и дополнительные по своей инициативе. Если документов по запросу вообще нет, нужно написать хотя бы объяснение.
- В ходе проверки работники таможни могут провести экспертизу документов.
- Всего на проверку у таможенников есть 30 дней.
- Если в результате проверки достоверность декларации и других документов подтвердилась, товар выпускают и разрешают вернуть обеспечение, если оно было. В противном случае в декларацию придется вносить изменения и дополнения.
Проверка таможенной стоимости
Для проверки таможенной стоимости характерны такие особенности:
- В декларации и других документах сотрудников таможни будут интересовать стоимость товара и правильность ее исчисления (какой метод использовался при вычислении).
- С декларанта могут запросить письменные пояснения о том, как он считал стоимость имущества для декларации, а также прайс-листы производителя товара или продавца, сведения о качестве товара, его репутации и влиянии ее на цену, бухгалтерские бумаги и другие. Но запрос должен быть обоснованным!
- Если запрошенных бумаг просто не существует или сторона по сделке отказалась их дать, об этом следует письменно уведомить таможню.
- Если признаков недостоверности цены не найдено или декларант внес изменения в декларацию по требованию таможенников, проверка считается успешно пройденной.
Что касается личного досмотра физических лиц, то эта мера исключительная и проводится, если есть достаточные основания полагать, что это лицо скрывает имущество или деньги в нарушение законов.
Досмотр багажа физических лиц проводится в их присутствии. Простой осмотр (без вскрытия) таможенники могут сделать и без их присутствия.
Защита прав и правовые последствия
За нарушение законов о валютном регулировании виновника могут привлечь к административной ответственности в виде штрафа (статья 15.25 КоАП). Для отчаянных нарушителей, повторяющих свой «подвиг» не впервые, предусмотрена дисквалификация (запретят вести деятельность на 6 месяцев или 3 года). Если же были нарушены правила репатриации на крупную сумму, это обернется уже уголовным преследованием.
Конечно, сотрудники таможни могут допустить ошибки или процессуальные нарушения при проведении валютного контроля. В таком случае надо жаловаться их вышестоящему руководству или в суд.
Валютное законодательство довольно сложное, поэтому можно допустить нарушения даже без злого умысла, просто по незнанию. От ответственности это не освободит, но на снисхождение рассчитывать можно. Но лучше, планируя сделку или отправляясь в путешествие с наличными деньгами, почитать законы или, хотя бы нашу статью.
В этом видео говорится о контроле вывозимой валюты: