Данная статья посвящена такой теме как налоговая отчетность индивидуального предпринимателя (далее — ИП). Рассмотрим ее состав и особенности сдачи.
Нормативное регулирование вопроса
Налоговый Кодекс Российской Федерации представляет собой основную законодательную базу, способствующую систематизации налоговой отчетности, правил касательно сроков, уровня налоговой ответственности, а также штрафных санкций. Налоговый кодекс России был разработан Федеральной Налоговой Службой Российской Федерации. Помимо него существует множество актов и локально-нормативных документов, которые уточняют, подчеркивают отдельные тонкости налоговой системы.
Налоговая отчетность согласно Налоговому Кодексу, может быть трех типов:
- Отчетность физ. лица;
- Отчетность индивидуального предпринимателя (о тонкостях которой мы и поговорим в данной статье);
- Налоговая отчетность организации.
Налоговая система дополняется различными налоговыми режимами.
- Федеральные налоги представляют собой сбор средств прямого типа (подоходный налог НДФЛ или налог с прибыли предприятия). Такие налоги как акцизный сбор или НДС.
- Региональный налог представляет собой, прежде всего, налог на имущество предприятия. Налогообложения игорного или транспортного бизнеса — явный тому пример.
- Местный налог представляет собой налог на землю или налог на владения физ. лиц.
- Отраслевый налог — как мы уже говорили, это налог, непосредственно привязанный к типу деятельности. Пример — налог предприятия, которое использует субъекты или объекты биоресурсов или животного мира.
Согласно статье № 23 Налогового Кодекса Российской Федерации все личности, обязанные платить налоги должны выполнять свои налоговые обязательства вовремя, предоставляя налоговую отчетность и декларации. Базовым сроком отчетности считается один год, по итогам окончания данного срока необходимо подавать, так называемую годовую налоговую декларацию. Есть множество ситуаций, согласно которым необходимо подавать промежуточные отчеты — за три месяца, за полгода и т.д.
Отчетность ИП без работников — тема видео ниже:
Какие отчетности сдает ИП в налоговую
Для того чтобы подготовить налоговую отчетность необходимо провести полный адекватный учет на предприятии. Если бухгалтера и финансисты будут вовремя производить запись всех основных показателей, то оснований для просрочек сдачи декларации не будет.
Ст. 80 Налогового Кодекса Российской Федерации гласит, что налоговой отчетностью являются два типа документов:
- Налоговая декларация. Данный локальный документ представляет собой официальное обращение индивидуального предпринимателя в желании предоставить государству данные о своих доходах, расходах, активах и пр.
- Налоговый расчет авансового платежа. Данный локальный документ также является формой официального обращения индивидуального предпринимателя. Оно содержит информацию о доходах, расходах, источниках получения денежных средств, льготах, авансовых суммах, которые необходимо уплатить.
Это два основных отчетных документа, которые в зависимости от применяемой системы налогообложения и вмененных налогов могут сопровождаться всевозможными формами учета и поясняющими документами. Стандарты отчетных бумаг и инструкции по их заполнению утверждает Минфин РФ. Все формы и бланки, сдаваемые в налоговую инспекцию, должны быть заполнены в соответствии с официальными требованиями.
Сдача
Правила и инструкции
В вопросах сдачи налоговых деклараций действует очень важный и простой принцип: декларацию необходимо сдавать соответствующую основному налогу. Если имеет место совмещение режимов, значит, совмещаются и декларации.
Информацию для удобства разместим в такой таблице:
| Режим | Форма отчета | Срок сдачи декларации |
|---|---|---|
| Общая система налогообложения | 3-НДФЛ | Необходимо отправить до 30 апреля. |
| 4-НДФЛ | Необходимо отправить в срок 5 дней после истечения месяца. Касается только зарегистрировавшихся индивидуальных предпринимателей. | |
| Отчет согласно НДС | Оплатить до 25 числа следующего послеквартального месяца. | |
| Упрощенная система налогообложения | Декларация Упрощенной системы налогообложения | Необходимо отправить до 30 апреля. |
| Вмененная система налогообложения | Декларация Вмененной системы налогообложения | Необходимо отправить до 20 числа. |
| Патентная система налогообложения | Отчеты не требуются | Сдавать не нужно. |
| Единый сельскохозяйственный налог | Декларация Единого сельскохозяйственного налог | Необходимо отправить до 31 марта. |
Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения платит НДС, оттого ему необходимо отчитаться помимо НДФЛ также и по НДС.
Доверенность в налоговую на сдачу отчетности ИП (образец)
Возможность подачи через программы
На сегодняшний день существует множество программ, таких как «Мое дело», «Эльба» и другие. В данные программы закладывается вся необходимая нормативная информация касательно форм и стандартизации налоговых отчетов. ООО, а также индивидуальные предприниматели, благодаря многим современным программам, имеют возможность на порядок упростить заполнение и порядок сдачи налоговой декларации.
Более того, многие из этих программ позволяют ООО и иным субъектам в автоматическом режиме отправлять готовые отчеты в Федеральную Налоговую Службу, Росстат и другие. Оформление декларации через Интернет позволяет провести ряд длительных работ за краткий период времени, снизив вероятность бухгалтерской ошибки до нуля.
Сдача отчетности ИП на УСН описана в видео ниже:
Сроки
Сроки, в течение которых индивидуальный предприниматель должен сдать налоговую отчетность могут быть изменены по многим причинам. Данные причины могут быть следующие:
- Система обложения налогами может изменять алгоритмы сдачи отчетности в зависимости от вида предпринимательской деятельности;
- На это может влиять сам вид и характер деятельности фирмы;
- На это влияет персонал (его наличие и количество), работающий на индивидуального предпринимателя.
Если речь о квартальной отчетности, то индивидуальный предприниматель, который нанял работников, должен каждые 4 месяца отправлять в Фонд Социального страхования все необходимые данные (согласно Налоговому Кодексу). Информация должна быть передана в рублях не позже пятнадцатого числа каждого четвертого (последнего в квартале) месяца.
Пенсионный Фонд должен, согласно законодательству, быть уведомлен каждый, соответственно, пятый (следующий после квартала) месяц. Именно благодаря этой информации, которая отправляется ежеквартально, страховые службы и пенсионные инстанции знают обо всех начислениях, которые будут направлены персоналу.
Если же индивидуальный предприниматель не нанимает персонал, то до 20 числа каждого последнего (в квартале) месяца, нужно отправлять налоговую декларацию. Если речь идет об упрощенной системе, то здесь сроки предоставления отчетов выше — каждого 25 числа.
Какие именно сдавать отчёты, а также какие платежи необходимо совершить ИП в конце года? Об этом расскажет данный видеоролик: