Любая хозяйственная деятельность сопровождается необходимостью предоставления различного вида отчетности. Сюда же входит и налоговая отчетность, которая представляет собой комплект деклараций, расчетов и справок, предоставляемых в ФНС и подтверждающих обоснованность полученного дохода.
Что такое налоговая отчетность
Понятийная база
Это обязанность каждой компании предоставлять в установленные сроки определенную совокупность документов, на основании которых государственные контролирующие органы могут проследить правильность уплаты налогов. Состав и объем данного комплекта зависит от формы налогообложения. Налоговые декларации различаются в зависимости от того находится ли компания на:
- ОСНО.
- УСН.
- Едином налоге.
Данный вид отчетности должен обеспечить:
- Непрерывность отображения хозяйственной деятельности фирмы.
- Системность предоставления в ФНС фактов получения доходов и расходов.
- Подтверждение декларации по налогу на прибыль.
НДФЛ и взносы: налоговая отчетность. Об этом расскажет видео ниже:
Нормативное закрепление
Законодательные требования к этому виду отчетности описаны в Налоговом кодексе РФ:
- Сроки подачи отчетов по видам налогов представлены во 2-ой части.
- Налоговую базу определяет Ст. 53.
- Порядок ведения учета – Ст. 313.
- Все о налоговой декларации можно найти в Ст. 80.
- На отличие налогового учета от бухгалтерского указывает Гл. 25.
- Штрафные санкции за нарушения изложены в Ст. 119.
Объекты и состав
Состав объектов налоговой отчетности определен в НК как сумма объектов налогообложения, и включает:
- Налогооблагаемое имущество.
- Реализация услуг, работ и товаров.
- Прибыль и доход.
- Расходы на хозяйственную деятельность.
- Обязательства, с наличием которых возникает необходимость уплаты налогов.
А состав комплекта документов отчетности зависит от формы налогообложения и включает декларации по следующим налогам. Для компаний на ОСНО это декларации по налогам:
Для остальных форм – это декларация по их единому налогу.
Субъекты
Субъектами налоговой отчетности являются организации и предприятия, деятельность которых может быть связана с движением денежных средств или получением доходов от владения имуществом. Это:
- Акционерные общества.
- ООО на ОСНО, УСН и ЕНВД.
- ИП, в налоговую отчетность которых входит так же отчеты по сотрудникам и кассовым операциям.
- НКО, отчетность которых зависит от избранной системы налогообложения.
Сдача НО
Допускается несколько способов отправки налоговой отчетности:
- Принести лично и сдать под роспись.
- Отправить с уполномоченным представителем. Такой способ допускается только при наличии у представителя компании соответствующей доверенности.
- Посредством почтовой связи. Заказным, с описью письмом.
- В онлайн режиме.
При том отчетность должна быть исключительно в электронном (онлайн) варианте если:
- Число сотрудников компании более 100 человек – для деклараций.
- Число сотрудников компании более 25 человек – для расчетов по выплатам страховки.
Сроки и календарь
Соблюдение сроков сдачи отчетности очень важно. В основном сроки подачи данных документов совпадают со сроками уплаты соответствующих налогов. Но есть и нюансы, которые влияют на дату подачи отчетности:
- По некоторым налогам допускается частичная оплата или оплата авансом.
- Бывает расхождение подачей декларации и проплате налога (например, по ЕНВД).
- Если срок приходится на день выходной, то он переносится на ближайший день рабочий.
Налоговая отчетность ТСЖ, ЖСК и УК — тема этого видео:
Необходимые сведения и документы
В качестве налоговой отчетности рассматриваются:
- Декларации, сдаваемые по итогам отчетного срока (чаще всего – год) по видам налогов.
- Расчеты и информация об авансовых платежах.
- Информация о числе работников компании в отчетном (прошедшем) году.
- Все оставшиеся виды отчетности по уплаченным компанией налогам.
Конкретнее для ООО это:
- Декларация по налогу на прибыль (при ОСНО).
- Декларация по имущественному налогу (при ОСНО).
- Декларация по НДС (ОСНО).
- Документов по единому налогу (ЕНВД).
- Декларация по налогу (УСН).
- Декларацию по единому налогу (ЕНВД, УСН).
- 3-НДФЛ, 4-НДФЛ, расчет НДС (ОСНО).
Полезная информация
Ошибки при заполнении
Если компания, сдавшая налоговую отчетность, обнаружила, что в нее вкралась ошибка, то надо сразу определить степень выявленной неточности:
- Привела эта ошибка к изменению налоговой базы.
- Не повлияла на величину налога.
В первом случае необходимо произвести перерасчет и подать корректирующую декларацию. Но в любом случае необходимые коррективы в отчетность надо внести.
Ответственность за нарушение отчетности
Сдача налоговой отчетности в обусловленные сроки – обязанность каждой компании, подкрепленная требованиями закона. Даже если фирма не действует, то за нарушения сроков отправки «нулевой» отчетности есть ответственность, могут наложить штраф. Наказание следующее:
- За налоговую декларацию – от 5% до 30% суммы декларации, но минимум должен составить 1000 руб.
- За расчет по страховым взносам по сотрудникам – от 5% до 30% суммы расчета, но минимум должен составить 300 или 500 руб.
- За расчет по авансам – от 5% до 30% суммы аванса, но минимум должен составить 200 руб.
Про разницу между бухгалтерской и налоговой отчетностями расскажет видео ниже: