Расчет оплаты труда осуществляется сотрудником бухгалтерии, который внимательно следит не только за тем, какой размер заработной платы положен работникам за месяц, но и наличие у каждого из них возможных удержаний из нее. Существует несколько видов вычетов из зарплаты, и каждый из них разрешен законодательством РФ.
Нормативное регулирование
О том, как правильно осуществлять удержания из заработной платы подробно указывается в нормативных актах, каждый из которых регулирует отдельную область деятельности. В Трудовом Кодексе Российской Федерации за удержания отвечают следующие статьи:
- № 130 — устанавливает гарантии сотруднику на выплату достаточной для проживания суммы денежных средств;
- № 136 — согласно ей, работодатель в обязательном порядке должен информировать сотрудников о предстоящем удержании;
- № 137 — определяет причины и ограничения вычетов, производимых из заработной платы, для погашения какой-либо задолженности перед работодателем;
- № 138 — устанавливает максимальный размер удержаний;
- № 240 — дает работодателю право не удерживать с сотрудников материальную компенсацию.
Помимо Трудового Кодекса, регламентируют процедуру вычета денежных средств из зарплаты статьи:
- Налогового Кодекса № 226 — отчисление подоходного налога также является удержанием из заработной платы;
- Уголовного Кодекса № 50 — отвечает за формирование запрлаты граждан, трудящихся на исправительных работах;
- Уголовного Кодекса № 53.1 — отвечает за формирование зарплаты граждан, трудящихся на принудительных работах;
- Семейного кодекса № 109 — регулирует выплату алиментов;
- Федеральный Закон № 229 — описывает действия исполнительных служб, уполномоченных на осуществление взыскания с заработной платы;
- Федеральный закон № 10 — регламентирует действия профсоюза.
Виды удержаний из заработной платы работника
В зависимости от жизненных ситуаций, законодательством предусматривается несколько видов удержаний из зарплаты:
- обязательные к исполнению;
- по инициативе сотрудника;
- по инициативе работодателя.
Виды удержаний из заработной платы
Обязательные
К ним относятся такие вычеты из зарплаты:
- Уплата НДФЛ в бюджет — в Российской Федерации установлено налоговым законодательством, что каждый гражданин, получающий доходы от источников государства, должен перечислять от них определенный процент в бюджет.
- Удержание алиментов — в том случае, если родители несовершеннолетних детей находятся в разводе или, совсем, не состояли в браке и не сожительствуют, то один из них, с кем ребенок не проживает, должен выплачивать алименты для помощи в его содержании. Размер денежных средств и обязанность к их удержанию устанавливается судом и автоматически исполняется сотрудником бухгалтерии. Отсутствие отчислений алиментов приравнивается к неисполнению закона, а значит, такие вопросы могут быть решены в судебном порядке.
- Прочие исполнительные документы — помимо удержаний средств в счет выплаты алиментов, судом могут быть назначены другие исполнительные листы, по которым будет производиться отчисление. Например, из заработной платы могут в обязательном порядке вычитаться средства для погашения обязательств перед кредитными учреждениями.
По инициативе сотрудника
Сотрудники также могут самостоятельно написать заявление, которое содержит в себе просьбу удерживать определенную часть от зарплаты, в пользу третьего лица. К таким случаям относятся отчисления:
- профсоюзным организациям;
- в счет погашений займов, выданных организацией-работодателем;
- добровольное перечисление средств в счет страхования;
- в счет погашения задолженности за приобретение товаров, отпущенных на производстве;
- оплата обучения детей в школе или погашение коммунальных услуг.
Заявление на удержание из заработной платы по кредиту
Заявление об удержании из зарплаты при вступлении в Профсоюз
По инициативе работодателя
Точно также и сам руководитель может наложить на сотрудников определенные штрафные санкции и затребовать вычета определенных сумм их зарплат. К таким ситуациям относится:
- компенсация материального ущерба;
- возврат начисленных и выплаченных денежных средств за отпуск, который не был использован по причине увольнения работника;
- возврат начисленного и выплаченного аванса, который, впоследствии, не был отработан;
- отсутствия от сотрудника возврата сумм, выданных ранее в подотчет;
- брак на производстве по вине работника;
- недостача.
По согласию сторон, уплата средств может быть произведена как отдельно, работником, так и быть затребована через обязательные удержания.
Приказ об удержании аванса из заработной платы
С каких типов дохода они не взимаются
Не смотря на то, что, в основном, удержание денежных средств из заработной платы сотрудников является обязательным, установленным законом, действием, существуют такие виды доходов, с которых отчисления не производятся.
Перечень доходов, с которых не взимаются удержания:
- суммы, начисленные в возмещение вреда здоровью;
- выплаты, произведенные связи со смертью кормильца;
- суммы, выплачиваемые лицам, получившим травмы при исполнении рабочих обязанностей, или их семьям в случае гибели этих лиц;
- компенсационные бюджетные выплаты пострадавшим от радиационного облучения и других техногенных катастроф;
- компенсационные выплаты в связи с увольнением по причине нетрудоспособными;
- средства, положенные в счет компенсации затрат на проезд, покупку лекарств и прочее;
- алименты и выплаты на содержание детей в период поиска их родителей;
- пенсии, положенные при потере кормильца;
- пособия на содержание ребенка;
- материнский капитал;
- материальная помощь, выданная по причине стихийного бедствия, теракта или после смерти члена семьи;
- гуманитарная или материальная помощь, начисляемая при содействии в предупреждении террористических актов и других преступлений;
- компенсация оплаты путевок, кроме туристического отдыха;
- установленная законом материальная помощь при необходимости проезда до места лечения и обратно;
- социальное пособие на расходы погребения;
- доходы от единовременных сделок по продаже недвижимости.
Произведение удержаний
Алгоритм действий по вычету средств из заработной платы выглядит следующим образом:
- Начисляющий зарплату бухгалтер получает документ, содержащий основания для осуществления удержания. В том случае, если оно производится по инициативе руководителя, должен быть оформлен отдельный приказ, формулировка которого не противоречит законодательству.
- Происходит начисление сотруднику зарплаты за месяц, с расчетом всех обязательных удержаний и отчислений. При этом подоходный налог будет вычитаться из общей суммы зарплаты работника, а все прочие удержания вычитаются из нее уже после расчета налога на доходы физических лиц.
- Сотруднику начисляется или выдается на руки его зарплата, уже за минусом всех положенных удержаний. Работодатель обязан, если удержание происходит в пользу третьих лиц, в течение трех суток, после выдачи заработной платы, гарантирует перевод средств на указанные расчетные счета.
Все удержания из зарплаты работников должны производиться в соответствии с нормативными актами действующего на территории РФ законодательства и быть правильно оформлены. В таком случае ни у бухгалтера, ни у руководителя не возникнет проблем и дополнительных расходов на разрешение трудовых споров.
Удержания из заработной платы (пример ведомости)
Это видео расскажет про удержания из заработной платы сотрудника: