Отчетность субъектов на УСН: что надо сдавать?

Налогообложение и правила уплаты налогов в казну — очень актуальный вопрос для всех юридических и физических лиц, которые работают на УСН. Для четкого выяснения многих интересующих вопросов рассмотрим порядок уплаты некоторых видов налогов на УСН.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по номеру:

8 804 333 71 85 (Звонок Бесплатный)
Это быстро и бесплатно!

Налог на имущество при УСН

Как известно, «упрощенцы» освобождаются от большинства видов обременений, но в некоторых случаях бывают исключения. Согласно норм ст.346.11 НК РФ они оплачивают налог на имущество, если у них в собственности есть объекты, которые отображаются в отчетности по кадастровой стоимости. К ним относятся:

  • деловые, административные, торговые центры, отдельные помещения (комнаты) в таких центрах;
  • жилые и нежилые дома, которые не используются в качестве основных средств;
  • нежилые строения, которые используются под офисы, магазины, рестораны, кафе и подобные организации.

Собственники данных объектов отчитываются перед налоговой инспекцией за первые 3 квартала календарного года. Заплатить данный налог надо до 31 марта календарного года. Налоговая ставка определяется каждым субъектом федерации отдельно, но не может превышать 2%.

Налог на имущество на УСН и ЕНВД описан в видео ниже:

Единый налог

Единый налог — это фактически основной налог, который платят организации и ИП, которые работают на как «упрощенцы». Существует два вида УСН:

При виде УСН «доходы» под налогообложение подпадают все виды доходов ИП и организаций, которые получены субъектами предпринимательской деятельности в процессе работы. Согласно норм п.6 ст.346.18 НК РФ установлена 6% ставка налога. Организации и предприниматели, работающие по УСН-доходы пользуются льготами согласно норм ст.346.21 НК РФ, которые позволяют уменьшить сумму налога к уплате в отчетном периоде на:

  • размер страховых взносов в различные фонды, которые организация и предприниматель оплатили в текущем отчетном налоговом периоде;
  • сумму платежей по нетрудоспособности, которые выплачены сотрудникам по больничным листам;
  • сумму платежей по добровольному личному страхованию, если договора оформлялись предприятием (ИП) на имя сотрудников.

Если ИП, организация выбирает режим «доходы — расходы», то налоговая ставка колеблется в размере от 5 до 15% и зависит от региона, где проводится деятельность, так как местные власти могут уменьшать ставку налога.

Каждый квартал не позднее 30 числа месяца, следующего за квартальной датой, оплачиваются авансовые платежи и сдается специальная декларация.

Налог на прибыль

По общим правилам работающие на УСН не платят налог на прибыль, но есть некоторые исключения. Данный налог уплачивается:

  • лица, выполняющие контролирующие функции, с доходов, которые получены от подконтрольных иностранных компаний (15% от суммы дохода);
  • по доходам в виде дивидендов (9 или 15%). Размер ставки зависит от происхождения дохода (российское или иностранное);
  • по доходам по некоторым видам долговых обязательств партнеров перед компанией либо ИП (от 9 до 15%).

Что такое налог УСН и какую отчетность необходимо сдавать, расскажет видео ниже:

НДФЛ

Организации и ИП не платят НДФЛ с доходов, которые они получили в процессе осуществления предпринимательской деятельности. В то же время, подоходный налог платится согласно норм п.2 и 5 ст.224 НК РФ с:

  • выигрышей;
  • процентов по банковским депозитам компании;
  • процентов по некоторым облигациям.

Кроме этого, НДФЛ оплачивается в случае получения доходов по дивидендам от российских и иностранных компаний.

Отчетность субъектов на УСН

ИП

Главный налог, который уплачивает ИП, работающий на УСН — единый налог. Виды этого способа налогообложения рассмотрены выше. Кроме этого, в зависимости от ситуации и при наличии утвержденных законом условий ИП может оплачивать:

ИП не обязан вести бухгалтерскую отчетность, поэтому, соответственно, такая отчетность не сдается данными субъектами деятельности в налоговую инспекцию. ИП, работающий по упрощенной схеме, ежегодно сдает декларацию, в которой отображается вся информация о ведении бизнеса за год:

Какие виды страховых платежей платит ИП на УСН?

  • Если нет наемных сотрудников, он оплачивает страховые взносы в Пенсионный фонд исключительно за себя.
  • Если общий доход ИП меньше 300 тысяч рублей за год, то размер взноса составляет 27990 рублей.
  • Если же доход превышает этот размер, то ИП должен доплачивать еще 1% от суммы свыше 300 тысяч рублей.

ИП с работниками сдает намного больше отчетов, чем ИП, который работает самостоятельно. В налоговую инспекцию подаются такие формы:

В Пенсионный фонд сдается 2 вида отчетности:

  • С3В-М (ежемесячно до 15 числа). В форме указывается информация про ИП как работодателя; приводится полный список сотрудников с указанием их ИНН и номеров страховых полисов;
  • Сведения о страховом стаже всех застрахованных лиц, которые работают у ИП (ежегодно до 1 марта).

Фонд социального страхования ожидает от ИП отчет по форме №4. Главная информация этой формы — сумма начисленных и оплаченных взносов с доходов каждого сотрудника в фонд.

ООО

Общества с ограниченной ответственностью, применяющие в процессе своей деятельности упрощенную систему налогообложения, оплачивают такие же виды налогов, как и ИП на данной системе. Отчетность во многом также схожа, но есть и различия. ООО подают в органы ФНС:

В Пенсионный фонд сдается информация по каждому застрахованному лицу. До 2017 года подавалась форма РСВ-1. В органы соцстраха ООО подают отчет ФСС-4.

Что не облагается НДФЛ при УСН, расскажет видеоролик ниже:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

8 804 333 71 85 (Звонок Бесплатный)
Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:

И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, Google Plus или Twitter.

Оставить комментарий

Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.