При решении руководства компании компенсировать затраты в виде процентов по ипотеке своему сотруднику приобретается право на снижение налогооблагаемой прибыли. Это выгодно частным компаниям и организациям, уменьшая общие затраты. Однако для законного оформления необходимой документации следует тщательно изучить рекомендуемые законом нормы, узнать точный перечень документов, которые потребуются для подтверждения расчета подобной компенсации сотруднику.
Нормативное регулирование
Ситуация с компенсацией процентных расходов за ипотеку сотрудника разъясняется статьей №255 пункт 25.1 Налогового кодекса России. Для уточнения может быть применен Федеральный закон №158-фз (от 22.08.2007 г.), в его редакции оговаривается лимитируемая сумма денежной компенсации, которая в итоге не должна превышать 3% от общего показателя суммы расходов, которые начисляются на оплату труда сотрудникам.
Уменьшая налог на получаемую прибыль, руководство компании получает законно обусловленную возможность снижения суммы общих расходов. В процессе начисления необходимо помнить, что решение о предоставлении возмещений суммы процентов по кредитам и займам, предоставляемым на покупку или строительство жилья физическому лицу-сотруднику, является свободным правом начальника компании, а не ее обязанностью.
Когда разрешено и запрещено оплачивать долю по взятому займу
Существует ряд ситуаций, при которых возможна компенсация затрат начисленной суммы по ипотеке сотруднику. Все они прописываются законодательством, к ним следует отнести наличие следующих условий:
- если кредит был взят работником с целью приобретения либо постройки жилья;
- уплата процентов, которые начисляются по займу или кредиту, выполняется работником самостоятельно.
Оба условия должны быть соблюдены для осуществления права руководства организации компенсировать начисленную сумму затрат по процентам, которые должны быть выплачены по ипотеке.
Не принципиальным при решении компенсировать проценты по ипотеке организацией является факт взятия займа у частного лица, а место расположения жилья и факт займа от иностранной организации не влияет на порядок проведения расчетов. Компания может правомерно отказать в компенсации приведенных расходов в случае отсутствия указанной фамилии сотрудника в документах, подтверждающих факт взятия ипотеки.
Как происходит компенсация процентов по ипотеке сотруднику работодателем
Процесс выплат при решении организации компенсировать затраты в виде процентов законодательно утвержден. Потребуется сбор пакета документов, которые предоставляются сотрудником. Оформлены они должны быть соответствующим требованиям законодательства образом.
Документы
Следующие документы необходимы для получения возмещения процентов по ипотеке:
- договор займа — копия;
- квитанции (копии), которые подтверждают факт оплаты работником процентов по ипотеке;
- платежные документы и копии расходно-кассовые ведомостей;
- договор, который подтверждает факт возможности компенсации компанией выплат сотруднику;
- копия документа покупки либо постройки жилья, на которое была получена ипотека;
- коллективный или трудовой договор, подтверждающий факт возможности компании компенсировать выплату процентов по займу.
После сбора документов работник пишет заявление с просьбой о проведении выплат на имя руководителя компании. Прикладывая копии перечисленных документов, следует указать причину просьбы о выплате.
Источники и размеры выплат
Предельная величина, которая должна относиться к расходам на компенсацию суммы процентов по взятой на строительство либо приобретение индивидуального жилья ипотеке, рассчитывается не в отношении каждого отдельного работника. Данный расчет осуществляется по организации в целом.
В окончательную сумму расходов, которые несет компания при решении компенсации сотруднику понесенных затрат, по выплате процентов должны быть включены следующие материальные начисления сотруднику:
- выраженные в натуральном и/или денежном выражении;
- различные стимулирующие выплаты, например, при перевыполнении поставленного плана, при переработках в случае производственной необходимости;
- компенсации, которые связаны с тяжелыми и опасными условиями труда, а также вредными;
- разные виды премий;
- единовременные выплаты в виде поощрений;
- расходы, понесенные компанией при содержанием самого сотрудника.
Пошаговое оформление
Процесс оформления требует точного знания действующего законодательства. Сначала работник производит сбор необходимых документов, после чего им пишется заявление. Оформление его должно происходить на имя руководителя компании.
После получения резолюции осуществляется расчет общей суммы выплат по процентам ипотеки, взятой на строительство либо приобретение индивидуального жилого помещения. Понятие «жилого помещения» также прописывается законодательством и требует документального подтверждения при оформлении компенсации компанией.
Иногда подобные выплаты возможно оформить как подъемные для молодых специалистов.
Налогообложение и бухучет
Налоговый расчетный период составляет один календарный год, налоговая прибыль, которая подвергается налогообложению, исчисляется исходя из нарастающего итога за один период. Расчет предельной величины рассчитывается нарастающим итогом по результатам календарного года.
Не стоит забывать, что по ипотеке возможен налоговый вычет, при этом важно правильно заполнить 3-НДФЛ.