Серой заработной платой называется заработок, который официально на бумаге имеет гораздо меньший размер, чем фактически получаемая работником на руки сумма. Можно сказать, что она состоит из двух частей: белой (официальной), которая проходит по всем отчетам и иным документам, облагается налогами и страховыми выплатами. Вторая часть выдается наличными на руки, по документам она не проходит и налоги с нее не отчисляются.
Какие бывают ЗП
«Цвет» зарплаты работодатель устанавливает по своему усмотрению. Во многих случаях человеку приходится с этим соглашаться, так как сумма таких заработков обычно неплохая. А человеку нужны средства для содержания семьи.
- Если заработная плата полностью учитывается и проходит по бухгалтерии, то это – белая зарплата. Работодатель полностью производит отчисления в ПФР, ФСС, внебюджетные организации, отчисляется подоходный налог. Вся сумма зарплаты отражается по форме 2-НДФЛ.
- Черная зарплата предполагает полное отсутствие трудового договора и официального трудоустройства. Сумма зарплаты назначается путем устной договоренности. Никаких выплат и отчислений с ее суммы не производится.
- Серая зарплата частично отражена в бухгалтерской и налоговой документации, с этой части делаются взносы и вычеты. А другая часть — полностью черный заработок. Получатели серых зарплат официально считаются трудоустроенными, их заработок обычно невелик, часто совпадает с МРОТ.
Как серая зарплата влияет на работников и их работодателей
Выгоды
Работники часто соглашаются на серую зарплату, так как она предоставляет следующие выгоды:
- Обычно размер неофициальной заработной платы достаточно большой.
- Людям не хочется уплачивать налоги.
- Есть возможность не перечислять часть заработка в ПФР.
- Не нужно выплачивать подоходный налог с зарплаты.
Недостатки
Но негативных сторон серой зарплаты гораздо больше. Главный недостаток – это минимальный размер отчислений в Пенсионный фонд. А это приведет к тому, что размер будущей пенсии окажется гораздо ниже, чем у тех, кто производит отчисления честно.
Граждане должны знать, что в ПФР уплачивается не часть заработной платы, а работодатель ежемесячно перечисляет сумму, равную 22% заработной платы работника в фонд его будущей пенсии.
Следовательно, если человек получает каждый месяц 50 000 рублей серого заработка, из которых он получает официально 10 тысяч рублей, то работодатель отправляет в ПФР 2 200 рублей ежемесячно. А если бы зарплата была белой, то размер отчислений равнялся бы 11 тысячам руб. То есть впоследствии размер пенсии может оказаться в 5 раз ниже, чем средняя по своей отрасли. Кроме того, согласно новой схеме коэффициент расчета пенсии зависит от размера зарплаты: чем она выше, тем больше коэффициент.
Кроме того, отсутствуют налоговые отчисления в полном объеме. При выявлении этого факта налоговыми органами, работник будет нести ответственность вместе с работодателем. Работодатель по закону является налоговым агентом, который перечисляет налоги с зарплат своих сотрудников. Но налогоплательщиком НДФЛ является сам сотрудник. поэтому со стороны закона это выглядит, как преступный сговор работодателя и работника.
Каждый человек, получающий доход, обязан предоставить в налоговую инспекцию декларацию о доходах и перечислить налоги в бюджет. За неуплату налогов предусмотрены разные виды наказания. Обычно это крупные штрафы (от 20 до 40% от всей неуплаченной суммы). Кроме того, еще взимается сумма 100000-300000 руб. сверх штрафа.
Единственный способ не нарушать закон – это обратиться с заявлением в прокуратуру или налоговую. Нарушение прав работников устраняет трудовая инспекция.
Важные характеристики
Таким образом, серая зарплата имеет следующие характеристики:
- Нет налоговых отчислений.
- Размер и срок выплаты зарплаты определяется работодателем.
- Получение и выплата такой зарплаты – уголовно наказуемое деяние.
- Базой для начисления больничных, отпускных и выходного пособия служит только официальная часть.
- Размер будущей пенсии зависит от официальной части зарплаты.
- Невозможно получить ипотеку.
Больничный и отпускные при этом
Серый заработок влияет на социальные гарантии работникам. При маленькой официальной зарплате, сумма выплат будет исчисляться, исходя из суммы официального заработка (ст. 114 ТК РФ).
- Если женщина выходит в декретный отпуск продолжительностью 140 дней, то, при зарплате 50 тысяч в месяц, она получит около 200 тысяч рублей.
- Если же официально по ведомости она получает 10 тысяч ежемесячно, то при выходе в декрет ей начислят более 40 тысяч рублей. Разница очевидна.
Примерно такая же ситуация при исчислении отпускных. Хотя многие работодатели выплачивают полные суммы отпускных и больничных, но – в конверте.
Получение кредитов
Размер заработка влияет на условия получения кредитов. Если среднемесячный доход небольшой, то сумма получаемого кредита также окажется невысокой, а процентная ставка будет повышена.
Таким путем банки пытаются предотвратить возможные риски. Невозможно будет получить льготные кредиты или государственную поддержку при уплате ипотеки.
Выходное пособие
Если работник с серой зарплатой попадает под сокращение, то сумма выходного пособия будет мизерной. При увольнении при сокращении штата работнику полагается выплатить пособие в сумме двух месячных заработков. Если она будет начислена, исходя из белой части зарплаты, сумма окажется гораздо ниже, чем при белой зарплате.
Как защитить свои права
Работник с серой зарплатой не сможет защитить свои права, если возникнет необходимость взыскать с работодателя долг по зарплате, хотя иногда это возможно. Для обращения в суд нужно будет собрать большое количество доказательств, привлечь свидетелей. А сделать это при отсутствии официальных бумаг довольно затруднительно.
Налоговые и проверяющие органы могут насторожить слишком низкие зарплаты по сравнению с такими же работниками по отрасли и региону, размер оплаты ниже МРОТ. После проверки могут быть наложены следующие санкции:
- Вся сумма невыплаченного НДФЛ рассчитывается и начисляется за весь период.
- Начисляются пени и штрафы.
- Проводятся проверки правоохранительными органами.
Руководитель предприятия, главный бухгалтер, другие административные работники привлекаются к ответственности, административной или уголовной.
Куда и как жаловаться
Обратиться с заявлением по поводу нарушения своих прав по зарплате можно в одну из следующих инстанций: в трудовую инспекцию, налоговую инспекцию, суд или прокуратуру.
Наиболее предпочтительный вариант — это прокуратура, ввиду широты ее полномочий и возможностей. Этот орган может расследовать деятельность предприятия со всех сторон и привлечь к делу все другие проверяющие органы. Заявление составляется в свободной форме, единой установленной формы не предусмотрено. В тексте жалобы следует перечислить все факты, касающиеся «серых» схем, а также приложить все имеющиеся доказательства.
В правом верхнем углу нужно написать наименование надзорного органа, ФИО прокурора, чуть ниже — собственные ФИО, адрес регистрации и телефон для контакта.
Ниже по центру вписывается слово «Заявление» или «Жалоба». Далее с красной строки пишется суть жалобы, а именно:
- права, которые нарушены работодателем;
- время, место и обстоятельства нарушения законов;
- предыдущие обращения за защитой своих прав, если это имело место;
- результат рассмотрения предыдущих рассмотрений жалобы (если таковые были);
- перечисление конкретных фактов и вопросов, которые требуют проверки.
Внизу ставится подпись, дата и список прилагаемой документации. Желательно приложить к жалобе все доступные документы для доказательства изложенных фактов:
- справку о заработной плате, если работодатель ранее выдавал такой документ для предоставления в разные органы;
- свидетельские показания сослуживцев;
- ведомости по начислению или выдаче зарплаты;
- аудио- или видеосъемки разговора с представителями администрации.
Собрать все доказательства потребуется до обращения в надзорные органы, это обычно занимает довольно продолжительный срок.
Пример жалобы в ГИТ на серую ЗП
Таким образом, серая зарплата – это способ уйти от уплаты налогов для работодателя за счет работника. Она предоставляет выгоды только руководителю: он существенно экономит свои средства, хотя довольно часто сэкономленные средства направлены на повышение зарплат сотрудников и привлечение высококлассных специалистов. С другой стороны, серая зарплата – это хороший способ для недобросовестного работодателя оказывать давление на сотрудников, которые оказываются в полной зависимости от руководителя.
О серой ЗП расскажет видео ниже: